Правила кассы году. Целевой расход кассовых денег. Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению

Должны вести все организации и предприниматели. Причем для малого бизнеса действуют упрощенный порядок ведения кассовых операций для малых предприятий.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Лимит кассы на - образец приказа с приложением расчета
2. Можно ли выдавать деньги под отчет лицам, работающим у вас по гражданско-правовому договору
3. Кассовые операции у для малых предприятий

Вести кассовые операции вы должны в соответствии с порядком, утвержденным указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Ниже мы рассмотрели основные правила, которые помогут вам наладить работу кассы и ведение кассовых операций.

Сначала поговорим про кассовые операции в 2016 году для всех фирм. А затем перейдем перейдем к кассовым операциям малого бизнеса. Обращаем внимание, что малый бизнес может выбирать - вести кассовые операкци в 2016 году по общему порядку или упрощенному.

Кассовые операции в 2016 году для всех фирм. Общие положения

Кассовые операции 2016 ведет кассовый или иной работник, определенный руководителем фирмы, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа наемных сотрудников. Кассиру устанавливаются соответствующие должностные права и обязанности, с которыми он должен ознакомиться под роспись.

При наличии нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира.

Заметьте: кассовые операции могут проводиться самим руководителем.

Что касается технической стороны, то кассовые операции могут вестись с применением программно-технических средств.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. О последних мы подробнее поговорим чуть ниже.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются руководителем юрлица (предпринимателем).

Лимит остатка в кассе

Каждая фирма должна установить приказом по организации лимит остатка денежных средств в кассе. То есть максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Денежные средства сверх установленного лимита нужно хранить на банковских счетах.

Накопление наличных в кассе сверх установленного лимита допускается лишь в дни выдачи заработной платы, стипендий и прочих выплат, включенных в фонд заработной платы или имеющих социальный характер. Сюда, в том числе, относятся день получения наличных денег из банка на указанные выплаты, а также выходные и нерабочие праздники, если в эти дни вы ведете кассовые операции.

Внимание: предприниматели и субъекты малого бизнеса лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Лимит кассы в 2016 году

Определять лимит кассы в 2016 году (или лимит остатка наличных денег), если кассовый лимит иметь вам необходимо либо вы устанавливаете его по собственной инициативе, можно одним из двух способов на ваш выбор.

Вариант 1. Учитывать объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Причем вновь созданное юрлицо берет во внимание ожидаемый объем подобных поступлений.

Лимит остатка наличных денег в этом случае рассчитывается по формуле:

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, обособленными подразделениями, за исключением случая, когда подразделение само сдает деньги непосредственно в банк);

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nc - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юрлица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня данный показатель равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

Вариант 2. Учитывать объем выдач наличных денег. Причем вновь созданное юридическое лицо берет во внимание ожидаемый объем выдач. В обоих случаях исключением будут суммы наличных, предназначенные для выдачи заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег при таком варианте рассчитывается по формуле:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных, предназначенных для выдачи заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, когда подразделение само сдает деньги непосредственно в банк);

P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных, предназначенных для выдачи заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юрлица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.

Кассовые документы

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Именно эти два вида документа именуются кассовыми. Оформляются они:

1. главным бухгалтером;
2. бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом компании, физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета;
3. руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Подписываются кассовые документы главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. В ситуации, когда кассовые операции ведет и кассовые документы оформляет сам руководитель, то и кассовые документы подписывает он же. При этом образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, в таком случае не оформляются.

Внимание: индивидуальные предприниматели ПКО и РКО могут не составлять.

Теперь подробнее поговорим о каждом виде кассового ордера.

Приходный кассовый ордер. Прием наличных денег, в том числе от лица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, проводится по приходным кассовым ордерам.

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет:

соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. И таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии сумм кассир подписывает ПКО, проставляет на квитанции к ПКО, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию. При несоответствии сумм кассир предлагает вносителю денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) для переоформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных.

Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании:

контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники;

бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку;

иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

ПКО во всех этих случаях составляется на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых в рамках деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). На такую сумму оформляется отдельный приходный кассовый ордер.

Прием в кассу головного офиса наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном руководством компании, также по приходному кассовому ордеру.

Расходный кассовый ордер. Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

При получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной или платежной ведомости) кассир проверяет:

наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.

При выдаче наличных денег кассир также проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.

Кассир выдает наличные деньги после того, как проведет идентификацию получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в РКО (расчетно-платежной или платежной ведомости) либо в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:

1. соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, ФИО доверителя, указанным в доверенности;
2. соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере ФИО доверенного лица и данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной (платежной) ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись «по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юрлиц и предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном плательщиком.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег для проставления подписи.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Выдача из кассы головного офиса обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном руководством компании, по расходному кассовому ордеру.

Движение наличных

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в такую книгу вносятся в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира и кассира.

Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных, принятых в рамках деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги компания учитывает в кассовой книге.

Предприниматели кассовую книгу могут не вести.

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых в рамках деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу.

Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные и выданные наличные деньги.

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.

Обособленные подразделения передают в головной офис компании копию листа кассовой книги в порядке, установленном руководством компании с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Оформление документов

Документы по учету кассовых операций могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Документы на бумажном носителе составляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями. В электронные документы после их подписания внесение исправлений не допускается.

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

Выдача денег под отчет

Под отчет выдаются деньги работнику на расходы, связанные с осуществлением вашей деятельности. Для выдачи наличных денег под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица , составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

На практике отечественной предпринимательской деятельности наибольшую актуальность получили денежные расчеты в наличной форме . Во многом это связано с комфортом и универсальностью.

Однако стоит обращать внимание на то, что применение «налички» не должно противоречить законодательству РФ, включая необходимость в учете кассовых операций.

Нормативное регулирование и регламент

Область использования наличных денег строго регулируется Центральным Банком РФ, в частности Рекомендациями Банка России от октября 2013 №3073-У .

Нередко компании пользуются денежными средствами из кассы на такие нужды , как выплата заработной платы, предоставление под отчет, в качестве различных расчетов с партнерами и для зачисления на расчетные счета и так далее.

Вне зависимости от того, для каких целей они применяются, следует отталкиваться от Рекомендаций №3210-У . В данном нормативном акте содержатся все необходимые тонкости верного соблюдения кассовой дисциплины организации.

Порядок ведения в 2018 году

Министерство финансов РФ сформировало Приказ от октября 2000 года №94н , в котором были утверждены План счетов, Инструкция по кассовым операциям.

На основании Приказа был введен счет 50 «Касса» , который предназначен исключительно для бухучета кассовых операций с финансовыми средствами в компании.

Раздел 5 Руководства по использованию Плана счетов допускает возможность компаний сформировать к счету 50 субсчета 50-1 «Касса компании» , 50-2 «Операционная касса» , 50-3 «Денежная документация» .

Необходимо обращать внимание на то, что субсчет 50-1 «Касса компании» применяется исключительно для движения финансовых средств наличной формы по кассе.

В процессе ведения операций с иностранной валютой следует открывать отдельные субсчета по каждой обособленной иностранной валюте.

Субсчет 50-2 «Операционная касса» используется исключительно для учета движений денежных средств в кассах товарных организаций, билетных, кассах вокзалов и так далее.

Субсчет 50-3 «Денежная документация» используется в качестве учета документации, которая по праву является денежными оплаченными талонами:

• на ГСМ;
• на питание;
• путевки;
• полученные оповещения на почтовые переводы;
• госпошлины и так далее.

Основным признаком такой документации по праву считается стоимостная оценка.

В любой компании обязательно должен быть кассовый лимит .

Под этой терминологией подразумевается допустимый размер наличности, которая может находиться в кассе компании на конец трудового дня. Сумма, которая превышает лимит, подлежит сдаче в банковское учреждение.

Лимит может быть определен компанией самостоятельно, отталкиваясь от трудовой деятельности, учитывая не только объекты поступлений, но и выдачу наличных финансовых средств.

Важно обращать внимание на тот факт, что компании, которые относятся непосредственно к малому бизнесу, включая индивидуальных предпринимателей, имеют все законные права не устанавливать лимиты и оставлять на сохранность в кассе столько наличности, сколько необходимо (согласно пункту 2 действующего Указания Центрального Банка РФ).

По обособленным подразделениям

Обособленные подразделения, которые регулярно сдают денежные средства в банковское учреждение, обязательно должны включать в себя установленные кассовые лимиты. Непосредственно главная компания при имеющихся обособленных подразделениях в обязательном порядке устанавливает лимиты уже с учетом имеющихся обособленных подразделений.

Документацию, на основании которой был установлен кассовый лимит конкретного обособленного подразделения, главная компания обязана передавать в ОП для ознакомления и хранения.

Если лимит превышен

Денежные средства, превышающие лимиты, в обязательном порядке должны быть переданы в банковское учреждение. Превышение допускается в такие дни , как:

• выплата заработной платы;
• получение денежных средств в банковском учреждении;
• выходные либо же праздничные.

В такие дни законодательством не предусматривается каких-либо штрафных санкций.

По наличным расчетам

Помимо рассматриваемого кассового, существует еще и лимит по денежным расчетам в наличной форме между юридическими лицами либо же ИП. Его размер составляет 100000 рублей в пределах одного соглашения (согласно 6 пункта Указания Центрального Банка РФ от октября 2013 года).

Иными словами, к примеру, если компания решила приобрести у юридического лица в пределах одного соглашения продукцию на сумму в 150 000 рублей, но при этом планирует осуществить оплату по частям, то размер наличного платежа не может превышать в сумме 100 000 рублей. Оставшуюся часть следует доплатить по безналичному расчету.

Что касается сделок с физическими лицами (принятие/выдача), компании/ИП вправе их осуществлять без каких-либо ограничений .

В процессе получения организации в свою кассу наличных финансов, их необходимо оформить таким образом:

• факт получения организацией наличных денежных средств в банковском учреждении, где расположен расчетный счет, оформляется по дебету 50 кредиту 51 «Расчетный счет» ;
• факт возврата лицом, которые получил подотчетные денежные средства, по которым не было предоставлено отчета (не израсходован финансовый капитал), оформляется по дебету 50 кредит 71 «Осуществление расчетов с подотчетными лицами» ;
• осуществление оплаты потребителями продукции либо же услуг оформляется по дебету 50 кредит 62 «Осуществление расчетов с клиентами и заказчиками» .

При ситуации предоставления организацией финансовых средств из кассы оформить такое движение следует таким образом :

Стоит дополнительно обращать внимание на то, что согласно нормам законодательства РФ, организации, которые в процессе своей трудовой деятельности применяют наличные денежные расчеты, в обязательном порядке должны :

• обеспечивать достоверное отображение в бухучете кассовых операций;
• строго соблюдать действующее законодательство РФ и кассовую дисциплину;
• избегать факта оформления документации относительно учета движения налички с ошибками.

При наличии каких-либо нарушений предусмотрено административное наказание в виде штрафа до 50000 рублей (за каждое выявленное правонарушение). По этой причине необходимо всегда быть крайне бдительным во избежание проблем с контролирующими органами.

Контроль

По праву считается одним из компонентов системы контрольного мероприятия в компании . Таким образом, можно подтвердить соответствие сведений учета текущему положению вещей относительно соблюдения всех предусмотренных законодательств РФ, включая обеспечение сохранности финансового капитала в компании, и пресекать все правонарушения.

Нередко используется вариант контроля проверки кассы и кассовых операций. Как правило, ею занимаются бухгалтера либо кассиры.

Известно, что внушительное количество денежного оборота влечет за собой большой риск недостоверного отображения операций, ошибок и так далее, вплоть до злоупотребления полномочиями.

По этой причине большая часть отечественных компаний выдвигают жесткие требования к соблюдению действующего законодательства РФ. Более того, формируются специальные локальные акты , включающие в себя определенные правила.

При упоминании самой ревизии кассовых операций сразу подразумевается не какой-либо отдельный компонент, а целый перечень специальных процедур .

В свою очередь, она может быть плановой либо внеплановой, а также быть проведена уполномоченными лицами компании (специально сформированными группами) либо же внешними контролирующими органами.

Нередко встречаются ситуации, когда у владельцев либо менеджмента возникают определенные сомнения в должном уровне благонадежности ответственных лиц за выполнение денежных операций в наличной форме. Если этому было место, то они вправе привлекать к контролю внештатных лиц, с которыми подписано соглашение.

Согласно общепринятым правилам, действия компаний, которые напрямую связаны с принятием либо же выдачей денежных средств наличными, считаются кассовыми операциями . Стать их участниками могут любые лица, которые являются дееспособными и правоспособными.

Для возможности единообразно оформлять движение финансов были сформированы и в дальнейшем утверждены определенные формы документации.

Формы используются субъектами для расчетов в наличной форме и применяются при ведении кассовых операций. Заполнять их следует в обязательном порядке.

Основной документацией по праву считается:

• расходный ордер (имеется в виду кассовый и приходный);
• кассовая книга;

Важно обращать внимание на тот факт, что представители Центрального Банка РФ не имеют законных прав осуществлять проверку указанной документации.

Официально доверенному лицу в обязательном порядке предоставляются все соответствующие печати и штампы, в том числе и образцы для заполнений. Далее обязательно следует разъяснить права и обязанности с обязательной подписью после ознакомления.

Что касается ведения кассовой книги, то этот процесс подробно разъясняется нормативно-правовыми актами РФ.

Все без исключения записи в кассовой книге подлежат сопровождению РКО и . По завершении трудовой смены, кассир в обязательном порядке должен сверить все сведения в документе по форме КО-4 с той информацией, которая отображается в ордерах. По завершению этой процедуру вычисляется остаточный баланс денежных средств.

В процессе осуществления выдачи заработной платы наемным сотрудникам либо же стипендий возникает обязанность в формировании и ведении . Вся информация в ней должна полностью соответствовать сведениям в кассовой книге и РКО.

Дополнительная информация по бухгалтерскому учету кассовых операций представлена в данном видео.

При ведении кассовых операций все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели руководствуются правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации. С 2016 года данный порядок претерпел важные изменения. Какие именно – читайте в нашем материале.

Что такое кассовая дисциплина?

Как известно, движение наличных денежных средств в любой фирме должно осуществляться только через кассу – это необходимо для контроля за оборотом денежных средств, их учета и составления бухгалтерской отчетности фирмы. Так, например, все операции с наличными денежными средствами, которые будут взяты из кассы компании, должны оформляться через расходный кассовый ордер.

Как известно, правила ведения кассовых операций для всех предприятий едины – они не могут разрабатываться фирмой самостоятельно и на свое усмотрение. Формы отчетности представлены в журнале первичной документации и требуют соблюдения всех формальностей – за этим строго следят инспекторы Федеральной налоговой службы. А за нарушение правил ведения кассовых операций, которые будут выявлены в ходе налоговой проверки, предпринимателя могут оштрафовать и причем на довольно солидную сумму. Причина такого «повышенного» внимания налоговиков к правильности ведения кассовых операций предприятиями малого и среднего бизнеса – это, в первую очередь, противодействие незаконному денежному наличному обороту в фирмах, и как следствие – сокрытие доходов и неуплата налогов за них.

Оформлять деньги, поступающие и «выбывающие» из кассы, предпринимателям все же придется, и это требование необходимо выполнять вне зависимости от системы налогообложения в фирме, наличия контрольно-кассовой техники и количества работников.

Кассовая дисциплина – это определенные правила, которые в обязательном порядке необходимо соблюдать при использовании наличных денежных средств в фирме. Основным документом, неким «постулатом» в этой связи для всех предпринимателей является Указание Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Из названия документа понятно, что учет кассовых операций с 2015 года стал условно делиться на «полный» порядок учета (для юрлиц) и «упрощенный» порядок (для ИП и предприятий малого бизнеса).

Формы кассовых документов остались прежними, но появился ряд изменений, касающихся заполнения и составления данных форм. Например, согласно новому Указанию ЦБ РФ, предусмотрена возможность составления кассовых документов так называемыми «приходящими бухгалтерами» – специалистами, которые оказывают те или иные бухгалтерские услуги предприятию по договорам гражданско-правового характера. Ранее составление кассовых документов разрешалось лишь работникам организации и самим индивидуальным предпринимателям.

Но вот осуществлять сами кассовые операции, к примеру, выдавать наличные средства из кассы или вносить их в нее – могут только работники компании или сам индивидуальный предприниматель. «Приходящий» бухгалтер такого права не имеет.

Перечислим основные правила кассовой дисциплины, которые в обязательном порядке должны соблюдаться в фирме.

1. Необходимо правильно составлять и оформлять кассовые документы фирмы. Все операции с деньгами кассы должны осуществляться уполномоченным лицом, то есть кассиром, бухгалтером или самим ИП, если должности кассира в фирме не предусмотрено. Среди обязательных для заполнения документов в рамках кассовой дисциплины – это приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, книга учета доходов и расходов , расчетно-платежная ведомость. Оформлять документы разрешено как в электронном виде, так и в бумажном формате.
2. В организации в обязательном порядке должен быть установлен лимит остатка кассы.
3. Выдача наличных средств из кассы предприятия может осуществляться только подотчетным работникам и на подотчётные хозяйственные нужды и всегда должна обеспечиваться документами, доказывающими расходование средств по назначению. То есть расходование денег из кассы фирмы должно документально подтверждаться – чеками, товарными накладными и т.д.
4. Для ИП и юридических лиц расчет в рамках одного договора не должен превышать ста тысяч рублей.
5. Для руководителей организаций существует запрет брать деньги из кассы для использования их на личные нужды. Для ИП таких ограничений нет.

Необходимо отметить, что основные изменения в правила ведения кассовых операций с 2015 – 2016 года, закреплённые в Указании Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, коснулись индивидуальных предпринимателей. В частности, данный нормативно-правовой акт значительно облегчает ведение кассовой дисциплины ИП.

Ведение кассовых операций ИП: изменения

• Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД, патенте, которые сами получают и расходуют выручку в кассе, могут не вести кассовые документы (приходный кассовый ордер при приеме наличных в кассу, расходный кассовый ордер при выдаче наличных средств из кассы) и не вести кассовую книгу, но только при условии, что они ведут учет доходов и расходов объектов налогообложения и других физпоказателей в целях налогообложения. Также кассовую книгу может не вести фирма, которая не использует наличные денежные средства для расчетов с работниками или контрагентами. По словам специалистов, отказ от ведения кассовых документов для индивидуального предпринимателя нецелесообразен. Так, он заранее должен быть готов к тому, что контролировать сотрудников, которые тем или иным образом участвуют в денежных операциях фирмы, будет сложно. Документального подтверждения того, что работник получил или, наоборот, сдал ту или иную сумму денег, не будет.

Данный формат удобен в том случае, если ИП сам является «кассиром» фирмы – в этом случае контролировать приход и расход денежных средств и оформлять документацию нет необходимости.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

• Для ведения кассовой документации индивидуальный предприниматель теперь вправе выбрать либо бумажный, либо электронный носитель. При выборе ведения документации в электронном виде, обязательно применение электронной цифровой подписи. Если кассовая документация будет вестись в электронном виде, то бумажные, аналогичные экземпляры документов больше не требуются.

• Во всех документах по учету кассовых операций индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки: для этого неправильные данные следует зачеркнуть, затем указать рядом правильную информацию, дату внесения исправления и привести расшифровку исправления. Правки заверяются подписью работника, который оформлял документ. Но исправления не разрешается вносить в приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
• Согласно новым правилам, ИП не может расходовать выручку фирмы из кассы на такие цели, как оплата и выдача займов и процентов по ним, операции с ценными бумагами, оплата аренды помещений, проведение азартных игр. Для этих целей ИП должен использовать средства расчетного счета компании (или физлица) в банке, то есть забрать наличные из кассы и перевести их на счет.
• В налоговом учете не нужно отображать средства, снятые ИП со своего счета в банке и затем внесённые в кассу компании.
• Если в определенные дни наличные расчеты в фирме не производились, то заполнение кассовой книги не требуется.
• Вся выручка организации, полученная в течение дня, должна проводиться с использованием контрольно-кассовых машин.

Лимит остатка кассы в 2016 году

Лимит остатка кассы – это максимально допустимое количество наличных денежных средств, который могут храниться в кассе фирмы на конец рабочего дня.

Согласно Указанию Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У индивидуальным предпринимателям нет необходимости вводить лимит остатка кассы – организации малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок. Напомним, что к категории предприятий малого бизнеса относятся фирмы с численностью работников менее ста человек и выручкой за год не более 400 миллионов рублей. В рамках него для таких предприятий допустимо отсутствие кассового лимита – то есть фирма может накапливать в кассе неограниченное количество денежных средств на неограниченный срок. Но все же специалисты советуют сдавать деньги фирмы в банк – это правильно с точки зрения безопасности. Отказ от кассового лимита необходимо оформить на основании приказа по фирме. Это требование также закрепляет Указание Центрального банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Также приказом следует фиксировать все изменения, которые вносятся в порядок работы с кассовой наличностью и ведением кассовой документации вашей фирмы.

Что же касается организаций, то они должны самостоятельно установить лимит остатка наличных денег в кассе – это требование является обязательным. Данный показатель – это объем средств, которые могут храниться в кассе, и, если лимит остатка денежных средств фирмы не установлен, он считается равным нулю, а это значит, что компания вообще не имеет права хранить денежные средства в конце рабочего дня. За то, что в кассе организации деньги хранятся сверх лимита, руководителя фирмы могут наказать, так как это является правонарушением. Штраф для юридического лица может достигать 50 тысяч рублей.

Согласовывать величину лимита остатка кассы с банком не требуется, но вот издать приказ (распорядительный документ) по фирме с установлением лимита кассового остатка необходимо.

Нарушение кассовой дисциплины: ответственность

Как говорилось выше, соблюдение кассовой дисциплины и установленных правил учета хранения денежных средств в фирме, правильность оформления документов могут оценить специалисты налоговой инспекции в рамках проверок финансово-хозяйственной деятельности компании. В рамках выездной проверки они могут выявить различные нарушения и наложить на должностное лицо ИП или организации штраф. В соответствии со статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях он может составлять до пяти тысяч рублей. Штраф на само учреждение за данное правонарушение может быть равен 50 тысячам рублей. Напомним, согласно п. 39 Порядка ведения кассовых операций ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины несут руководитель учреждения, главный бухгалтер и кассир.

Ожидаемые изменения в правила ведения кассовых операций в 2016 году

Некоторые организации нашей страны уже начали переход на «онлайн-кассы» с возможностью передачи данных обо всех денежных операциях фирмы в Федеральную налоговую службу. Но повсеместный переход на новую ККТ будет возможен лишь с принятием закона, который предусматривает изменения в закон №54-ФЗ. Сейчас он находится на рассмотрении в Госдуме.

Другие материалы

В июне 2014 г. Центральный банк Российской Федерации (в дальнейшем – ЦБ РФ ) опубликовал свод специальных постановлений, регулирующих . Объектами урегулирования стали в равной мере юридические лица, субъекты, работающие в малом бизнесе, и индивидуальны е предприниматели (ИП ). ЦБ предложил упрощенную схему функционирования системы бухгалтерского учета , которая была достаточно благожелательно встречена как малыми предприятиями , так и более крупными игроками современного экономического пространства страны.

Комиссией экспертов, в состав которой входили ведущие экономисты и юристы РФ , был тщательно разработан обновленный , согласно с которым многие устаревшие нормы и регламенты были устранены, а все нововведения – четко структурированы и направлены на общее упрощение и либерализацию деятельности системы кассового учета .

Рассматриваемый документ представляет собой довольно подробную инструкцию , расписывающую поэтапно процесс осуществления кассовых операций, и регулирующую множество технических нюансов, связанных с ведением кассового учета .

Любому современному бухгалтеру, несомненно, будет интересно более подробно узнать о характере данных изменений и возможностях их практического применения, которые помогут вести кассовые операции более эффективно. Не говоря уже о том, что предпринимательская деятельность невозможна без знания базовых правил осуществления кассовых операций, актуальных в текущем году , и прогнозируемых изменений в 2016 году .

Чтобы предметно говорить о порядке ведения кассовых операций , для начала необходимо рассмотреть их природу и характер осуществления. Кассовые операции – это все, что связано с учетом притока и оттока денежной массы в среде конкретного субъекта предпринимательства.

Кассовые операции включают в себя такие основные манипуляции с потоком денежной наличности:

прием;

выдача;

пересчет.

Кроме того, на кассе производится временное хранение наличных денег, для чего используются специально отведенное и организованное пространство. Естественно, что правильная организация кассового учета на 2016 г. является одним из ключевых залогов высокой эффективности экономической деятельности конкретного субъекта.

Наличие кассы, в соответствии с нормативной документацией, утвержденной ЦБ РФ , – одинаково обязательное условие для функционирования всех организаций, включая индивидуальные предприятия .

Главным условием успешного осуществления кассовых операций является систематичная и точная документация, то есть полное фиксирование каждой отдельной манипуляции, с последующей возможностью проведения финансовой инспекции. С этой целью каждая касса обязана вести специальную кассовую книгу, а также ряд других регистрационных документов, предполагающих точный и систематичный учет .

Стоит отметить, что в 2016 году такие понятия как кассовая книга и лимит наличных денег для ИП и субъектов малого бизнеса в значительной мере потеряют свою актуальность, а соблюдение данных норм становится необязательным. Подобная либерализация открывает широкие перспективы для развития малого бизнеса и индивидуального предпринимательства.

В то же время, изменен также формат книги – из нее были изъяты некоторые устаревшие реквизиты. В частности, проставлять номер корреспондирующего счета (субсчета) больше не нужно.

Определение лимита: основа кассового учета

Отдельным вопросом остается остаток денежных средств, имеющихся в кассе. Традиционно, субъект бизнес-деятельности имеет право самостоятельно устанавливать оговариваемую величину лимита. Но, следуя постановлениям ЦБ , небольшие компании и ИП получили возможность не устанавливать данного лимита в принципе. В 2019 году этим правом может воспользоваться достаточно широкое количество субъектов малых предприятий РФ .

Согласно новым указаниям, формат произведения расчета остатка наличности несколько изменен. Величина лимита закрепляется соответственным внутренним нормативным актом – приказом или распоряжением.

При этом данное постановление является вариативным и подлежит коррекции в случае возникновения такой необходимости.

Порог лимита денежной наличности определяется в индивидуальном порядке, и кассовая книга отображает остаток денежной массы на конец рабочего дня. В отдельных случаях допускается наличие денежной суммы, превышающей установленный лимит – например, по выходным дням, при условии, что в этот период осуществляются определенный объем операций.

Выплата зарплатных средств также сопровождается наличием в кассе суммы денег, превышающей порог лимита. Впрочем, факты превышения должны быть строго задокументированы и оформлены в книгах и расходных ордерах. Вести документацию подобного рода является прямой обязанностью лица, которое ведет учет финансовых потоков компании. В случае индивидуального бизнеса, ИП берет на себя выполнение данных функций.

Регламентация учета: правила ведения документации

Кроме информационной книги, кассовая документация включает приходные и расходные ордера, а также расчетно-платежную и платежную ведомости.

В случае, если организация обладает достаточно разветвленной структурой, главный кассир обязан в течение рабочего дня вести документацию, отображающую учет и продвижение денежной массы внутри системы. Фиксируется любая денежная выплата, осуществленная через кассу. Если субъект является индивидуальным предпринимателем , ему предлагается упрощенная схема ведения кассовой документации, согласно установленному в РФ порядку.

Таким образом, жизнедеятельность компании является прозрачной в финансовом смысле и соответствующей нормам, закрепленным законодательством РФ с перспективой на 2018 год .

Кроме того, предписывается вести также отдельную книгу, фиксирующую денежные потоки внутри организации – к примеру, там регистрируют суммы, выданные старшим кассиром кассирам отдельных подразделений компании.

Впрочем, учет движения денежных потоков также стремится к упрощению и сокращения бюрократических процедур. С этой целью отдельные документы унифицируются, а из обязательных для заполнения форм удаляются устаревшие элементы.

Например, из приходного и расходного ордера устранен целый ряд пунктов, которые прежде были обязательными. А именно, это:

корреспондирующий счет;

субсчет;

код аналитического учета ;

код по целевому назначению.

Обновленный предусматривает замену устарелой системы классификации кассовых ордеров единой системой цифровых кодов, что более соответствует запросам современной информационной среды в грядущем 2018 году . Использование таких кодов существенно упрощает систему документации кассовых операций, и позволяет вести учет с наименьшими техническими затратами.

В целом, система документирования операций направлена на создание наиболее полной и объективной информационной картины, отображающей все аспекты финансовой жизнедеятельности компании либо организации.

Либерализация против формализма!

П рогнозируется дальнейшая тенденция по либерализации правил осуществления учета , поскольку определенное смягчение жестких бюрократических норм способствует возрастанию экономической эффективности жизнедеятельности предприятий .

Процедура оформления кассовых операций на 2019 г. имеет некоторые исключения в сфере организации жизнедеятельности организаций, в структуре которых предусмотрено наличие обособленных подразделений. Если за таким подразделением закреплен статус юридического лица, оно действует по утвержденной схеме, и обязуется вести предусмотренные постановлениями документы, а излишки денежных средств хранить на банковском счету.

Если же оно действует в рамках физического представительства, денежные средства передаются непосредственно юридическому лицу, и алгоритм дальнейшего их размещения остается прежним.

Согласно порядку, в 2019 году компания или организация приобретает значительно большую свободу в организации кассового места – то есть пространства, где непосредственно расположен кассовый аппарат. Согласно новым указаниям, касса может быть организована в любом удобном для субъекта местоположении – например, на складе в гараже или даже автомобиле. Вести учет предприниматель должен , в первую очередь, исходя из собственных экономических интересов и приоритетов.

Первоочередной функцией кассы является проведение денежных расчетов, поэтому ее обустройство должно быть максимально комфортным, и адаптировано к функциональному предназначению.

Кроме того, организация или ИП имеет право самостоятельно определять меры и характер защитный действий, связанных с обеспечением сохранности денежной наличности, которая находится в кассе на текущий момент. Проведение проверок, их сроки и характер также определяет непосредственно субъект предпринимательской деятельности.

Относительно лимита имеющейся в кассе наличности, то субъект имеет право устанавливать его, исходя из соображений собственного экономического интереса, не согласовывая данный вопрос с банковским учреждением. Кроме того, в РФ действует норма, согласно которой при необходимости величина лимита может быть в любой момент пересмотрена, в зависимости от темпов и динамики развития бизнеса, влияния внешних экономических и юридических факторов и общих тенденций рынка. Пересмотру подлежат также сроки установленного лимита.

Учет денежной прибыли, которая находится в кассе, должен быть отображен в документации. Заниматься учетом может лично ИП , руководитель организации, либо специально нанятое для выполнения данной функции лицо (бухгалтер компании).

Кассовый учет на сегодняшний день производится согласно установленным нормам и требуемым стандартам, но достаточно вариативен в том, что касается особенностей организации данного процесса.

Фиксация денежных потоков как бухгалтерский учет

Порядок ведения кассовых операций обусловлен рациональной необходимостью упорядочить экономическую жизнедеятельность компании или организации и урегулировать циркуляцию денежных потоков, как внутреннего, так и внешнего кругооборота.

Непосредственным осуществлением кассовых операций занимается либо руководитель организации, либо кассир. Особенности взаимодействия кассира и лица, получающего, либо предоставляющего определенную денежную сумму, четко оговорены нормативными правилами ведения кассового учета .

Получение денежных средств из кассы должно быть подкреплено соответствующим документальным подтверждением. Наиболее распространенной его формой является многоразовая доверенность, позволяющая получателю требовать выдачу денежных средств. В этом случае копия подобной доверенности предоставляется лицу, осуществляющему кассовую операцию, и прикрепляется к расходной документации.

При том оригинал доверенности, согласно законодательству РФ , хранится в кассе постоянно.

Важным моментом в осуществлении кассовой операции является пересчет денежных средств. Он должен быть организован таким образом, чтобы обе стороны операции имели возможность участвовать в процессе.

В случае, если кассир принимает денежные средства, сумма которых при пересчете оказалась меньше заявленной, он должен немедленно отреагировать на сложившуюся ситуацию. Регламент его действий также установлен соответственными постановлениями.

Упрощенные схемы для индивидуальных предпринимателей

В зависимости от характера предпринимательской деятельности, на сегодняшний день в РФ применяют два типа ведения кассового учета : обычный и упрощенный.

В обычном порядке осуществляется кассовый учет в компаниях, являющихся крупными юридическими лицами. В эту схему не включены учреждения банковской системы. Упрощенный регламент учета соблюдается индивидуальными предпринимателями , малыми предприятиями , а также микро- предприятиями .

Правила ведения кассовых операций обуславливают ряд пунктов, соблюдение которых является жизненно необходимым для обеспечения эффективной деятельности субъекта. В частности, жизнедеятельность ИП была намного упрощена после внедрения новых нормативных предписаний ЦБ .

В частности, это касается такого важного нюанса, как определение лимита наличности в кассе и право осуществлять дальнейшее распоряжение данными денежными средствами.

Алгоритм действий ИП , связанных с осуществлением кассовых операций, включает такие базовые пункты:

ведение кассовой книги;

определение лимита остатка наличности в кассе;

хранение на банковском счету остатка денежных средств, поступающих в кассу сверх установленного лимитного уровня;

оформление и хранение кассовой документации, наличие которой предусмотрено соответствующими предписаниями законодательства РФ .

Законодательство РФ достаточно либерально относится к характеру деятельности ИП , рассматривая данного субъекта как физическое лицо, которое вправе распоряжаться полученной от своей деятельности денежной выручкой по собственному усмотрению.

В то же время, ведение кассовой книги является обязательным, поскольку оно помогает правильно организовать жизнедеятельность ИП в соответствии с нормативными предписаниями законодательства РФ . Вести кассовую книгу следует систематично и регулярно, вносить требуемые реквизиты производимых кассовых операций, следить за оформлением приходных и расходных ордеров и прочей документации.

Предприниматель должен контролировать наличие кассового лимита, а сверхлимитные денежные средства декларировать и вносить на текущий банковский счет, либо вести оформление расходных ордеров на как передачу доходов частному лицу. Таким образом, деньги, изъятые из кассы, становятся личными денежными средствами и приобретают статус легальных доходов субъекта.

Кроме того, ИП должен осознавать уровень своей экономической ответственности перед государством и своевременно производить регистрацию доходов, поступающих от его текущей экономической деятельности.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

В практике отечественного предпринимательства широкое распространение получили расчеты с использованием наличности. Обширное применение такого инструмента обуславливается его удобством и универсальностью. Но нужно учитывать, что использование наличных денег не должно нарушать нормы российского права, в том числе и об обязанности по учету кассовых операций.

Нормативное регулирование кассовых операций

Сфера применения наличных расчетов строго регламентирована Центробанком России в Указаниях от 07.10.2013 № 3073-У . Так, наиболее часто организации могут использовать деньги из кассы на заработную плату, выдачу под отчет, расчеты с партнерами, получение и внесение денег на соответствующий счет и так далее. На цели, не указанные Банком России, наличные денежные средства компании направлять не могут.

При любом использовании наличных денег соответствующее предприятие обязано неукоснительно соблюдать и иной нормативный акт Центробанка Российской Федерации, которым являются Указания от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания). Поименованный нормативный документ содержит исчерпывающий перечень процедур, необходимых для правильного ведения кассовой дисциплины компании.

Лимиты кассы

Для того, чтобы начать осуществление наличных расчетов, соответствующее предприятие должно обзавестись кассой. В данном случае имеются в виду не ККМ или ККТ, а помещение и организация работы. Игнорирование предприятием описанной обязанности будет расценено контролирующими инстанциями в качестве нарушения кассовой дисциплины, а компания, совершившая названный проступок, может быть привлечена к ответственности в виде штрафа, размер которого установлен КоАП России.

Стоит отметить, что без надлежащей организации работы с наличными деньгами правильный учет кассовых операций невозможен.

Для исполнения предписаний Центробанка РФ компании, использующие наличность и оставляющие ее в кассе, должны рассчитать лимиты на остаток денег. От такой обязанности освобождаются предприниматели и малые предприятия.

Необходимо обратить внимание на отсутствие обязательности установления лимитов каждым предприятием, использующим в своей деятельности наличность. Расчет максимального размера остатка денег в кассе позволяет юридическому лицу не сдавать средства, вписывающиеся в расчетные рамки, в банк. Если же компания не рассчитала лимит, то он считается равным нулю и по окончании рабочего дня наличных денег у предприятия быть не должно.

Для правильного учета кассовых операций предприятие при определении лимита должно использовать формулы, разработанные Центробанком Российской Федерации. Поименованные алгоритмы отражены в приложении к Указаниям ЦБ РФ. В расчетах следует использовать фактические показатели каждого предприятия. Для законного увеличения лимита компаниям целесообразно брать максимальные значения показателей, используемых в расчете.

Важно отметить, что компания не имеет права применять лимит, установленный произвольно. Если расчет производится предприятием, созданным недавно и не имеющим необходимой статистики, то при определении лимита следует использовать планируемые значения.

Введение разработанного лимита в действие осуществляется через издание генеральным директором предприятия соответствующего приказа. Форма такого документа не утверждена, и специальные требования к ней не предъявляются. Поэтому каждая компания издает соответствующий приказ в произвольной форме. Обязательными к включению в такой документ являются сами размеры максимальных сумм наличности, период действия лимитов и их расчет.

Компании, имеющие в своем составе обособленные подразделения, которые территориально удалены от головной организации, при расчете лимитов должны учитывать свои структуры. В этом случае определяющее значение имеет адресат, куда сдаются наличные деньги.

Если наличные средства поступают в кассу головной компании, то лимиты рассчитываются с учетом доли соответствующего подразделения.

Иная ситуация возникает, когда обособленная структура сдает деньги в банк самостоятельно. В этом случае следует устанавливать самостоятельные лимиты для каждого такого подразделения.

Из сказанного выше следует, что правильный бухгалтерский учет кассовых операций невозможен без установления лимитов на остаток наличных. Это применяется в случаях, когда предприятие накапливает денежные средства по окончании рабочего дня.

Кассовые операции

По общему правилу действия предприятий, связанные с приемом или выдачей наличных денег, являются кассовыми операциями. Их участником может быть любое лицо, отвечающее признакам дееспособности и правоспособности.

Для единообразного оформления движения наличных денег Госкомстат России Постановлением от 18.08.1998 № 88 разработал и утвердил унифицированные формы документов. Утвержденные бланки применяются субъектами для наличных расчетов и используются при учете кассовых операций. Их заполнение является обязательным. Составление документов по иным формам свидетельствует о нарушении кассовой дисциплины и наказывается штрафом.

Основной документацией по бухгалтерскому учету кассовых операций, необходимой для правильного оформления операций с наличными деньгами, является:

• расходный кассовый ордер;
• приходный кассовый ордер;
• кассовая книга;
• расчетно-платежная ведомость.

Любые движения наличных денег в кассе компании обязательно оформляются расходным или приходным ордерами. Такие документы подписываются бухгалтером и кассиром, при этом операции с наличными деньгами проводятся последним.

Генеральный директор вправе оформлять РКО и ПКО. Условием легитимности такого заполнения является осуществление операций с наличностью руководителем.

Важно помнить, что сотрудники, прямо не названные Центробанком России, лишены права совершать кассовые операции и составлять соответствующие документы. Ответственному работнику обязательно передаются печати и штампы, а также вручаются образцы подписей сотрудников, уполномоченных на подписание РКО и ПКО. Им разъясняются права и обязанности под личную подпись.

Еще одним необходимым документом является кассовая книга. Порядок ее заполнения и ведения подробно описан в нормативных актах России.

Все записи в кассовой книге должны быть подкреплены РКО и ПКО. По окончании смены кассир сверяет данные в форме № КО-4 со сведениями, указанными в ордерах. По итогам таких действий определяется остаток наличных денег.

Средства сверх лимита зачисляются на расчетный счет.

Если происходит выдача заработной платы работникам или стипендий, то необходимо заполнять и вести расчетно-платежную ведомость. Сведения в названном документе должны соответствовать данным кассовой книги и РКО.

При заполнении и оформлении кассовой книги или расчетно-платежной ведомости необходимо руководствоваться приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н , которым утверждены методические рекомендации по применению и заполнению форм первичных учетных документов.

Все документы по операциям с наличными деньгами могут вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Для последнего способа необходимы электронная подпись и обеспеченность компании специальными техническими средствами.

Независимо от способа ведения документов в них не допускается наличие ошибок или неточностей. Документы должны быть заполнены аккуратно и разборчиво.

Следует отметить, что, помимо учета движения наличных денег, предприятия обязаны надлежащим образом осуществлять оформление операций с денежными документами с внесением в соответствующие формы отметки «фондовый».

Бухгалтерский учет кассовых операций

Министерство финансов Российской Федерации издало приказ от 31.10.2000 № 94н , которым утвердило не только План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, но и Инструкцию по его применению.

Указанным выше Планом счетов введен счет 50 «Касса».

Вышеназванный счет предназначен для ведения бухгалтерского учета кассовых операций с денежными средствами в кассах компаний.