Калорийность: Не указана Время приготовления: Не указано Для домашней...
Ситуация с кредиторской задолженностью появляется с невозможностью расплатиться за кредит. Заёмщик сталкивается с массой нежелательных для него проблем. Финансовая компания обращается в суд с исковым заявлением. Кроме главной взятой суммы долга, банки требуют оплату неустойки, возникшей в результате просрочки. Большинство судебных разбирательств решаются в пользу банка.
Способы
Сегодня специалисты выделяют несколько главных способов, которые могут применяться с целью взыскания долга. Сюда можно отнести оформление и передачу соответствующих претензий, которые составляют только в письменном формате. В отдельных случаях банк может ограничить круг обязательств в рамках действующего соглашения, или передать права на взыскание задолженности третьей стороне.
Можно выделить следующие способы взыскания:
- взаимовыгодная реструктуризация задолженности. Этот вариант подразумевает увеличение времени оплаты, снижение суммы ежемесячного платежа, рассмотрение способа уменьшения штрафов и пеней;
- применение системы взаиморасчёта. Этот способ подразумевает банальный обмен услугами либо товаром. Иными словами, вместо валюты банк получает равные по стоимости материальные блага. Гораздо реже, в этой роли выступает недвижимость должника. При взаиморасчёте стороны ориентируются на статьи и .
- крайней мерой принято считать отступные, поскольку здесь в качестве оплаты задолженности передаётся личная недвижимость должника. Условия к этой системе подробно описаны в статье . Если после того как недвижимость станет собственностью кредитора, вдруг выяснится, что его стоимость не может полностью оплатить долг, стороны составляют акт.
- применение норм статьи . Данная мера заключается в документальной выплате и одновременном составлении нового договора. При этом заключение новых договорных отношений осуществляется в обязательном порядке.
Специфика использования каждого из вышеописанных вариантов отталкивается от нюансов долга и уровня доверия между сторонами. Без предварительной договорённости исполнить эти действия в одностороннем порядке не представляется возможным. Запрет на это закреплён в Российском законодательстве, поскольку от этих действий могут пострадать интересы одного из партнёров валютно-товарных отношений.
Способы взыскания задолженности разнятся, поскольку некоторые банки готовы предоставить клиентам отсрочку платежа. Предлагают это не все, так как большинство предпочитает сотрудничать с коллекторскими агентствами. Однако этот не худший вариант, поскольку самыми неприятными являются разбирательства с представителями судебной власти.
Сроки
Главная задача во время формирования графика внесение платежей по кредиторской задолженности состоит в учёте соотношения времени оплаты долговых обязательств и суммы штрафных санкций за просрочку либо невыполнение обязательств. Иными словами, выгоднее с начало вносить оплату за платежи, которые дороже будет не погасить.
Своевременное внесение платежей и осуществление контроля состояния кредиторской задолженности заметно упрощается благодаря механизму автоматизации.
Использовать CRM-программы с целью управления отношениями с потребителями уже привыкли многие финансовые учреждения. Вместе с тем сервисы автоматизации оказываются не менее удобными для учёта расчётов с контрагентами и самим управлением по кредиторским долгам. Главная страница сервиса демонстрирует состояние валютных расчётов организации. Положение дел по каждой конкретной позиции, открыто для более детального просмотра.
Информация по каждому кредитору указывается на одной странице. Историю платежей, время возникновения просрочки и способ её оплаты, отслеживается при помощи данных программам всего в два клика. Все сведения синхронизируются с бухгалтерскими данными.
Погашение просроченной кредиторской задолженности
Банки разделяют кредиторскую задолженность на текущую и просроченную. Первой считаются те обязательства, время исполнения которых ещё не пришло к концу, а также те долги, по которым ещё не завершился срок исковой давности. Просроченной принято считать задолженность, не выплаченную в срок, который закреплён за кредитным договором.
Если о сроках погашения в соглашении ничего не указано, тогда за основу берётся сроки исковой давности, регламентированные Гражданским кодексом нашей страны. Сегодня этот срок составляет три года.
Просроченная кредиторская задолженность погашается совместно со штрафными санкциями, пенями и неустойками. В случае нарушения сроков оплаты, они уплачиваются в обязательном порядке на счёт кредитора.
В такой ситуации большинство банков желают пойти навстречу, поэтому как можно скорее стараются изменить график внесения платежей, чтобы он был более удобен для заёмщика. И также может предлагаться временная отсрочка выплат. Однако шаги навстречу банки готовы сделать только тем, кто имеет безупречное кредитное прошлое.
Чтобы банку наверняка удалось предоставить оптимальный вариант для выхода из сложившейся ситуации, желательно как можно скорее предоставить все документы, которым под силу доказать уважительные причины, из-за которых заёмщик потерял платёжеспособность.
Уклонение
Чтобы лицо было привлечено к уголовной ответственности за злостное неисполнение обязательств перед кредитором, банку достаточно несколько раз предупредить потребителя о наступлении уголовной ответственности. Об этом подробно говорится в статье России. Предупреждения обязаны выноситься судебным приставом, с учётом конкретного временного промежутка между ними.
Количество подобных предупреждений не является определяющим фактом в установлении злостного уклонения от неуплаты и совершении преступления. Достаточно всего одного предупреждения, чтобы лицо считалось уведомлено надлежащим образом.
Уклонение от неуплаты приравнивается к преступлению, поэтому предусматривает уголовную ответственность:
- принудительные работы сроком до 2 лет;
- обязательные работы до 480 часов;
- штраф в размере до 200 тыс. рублей либо в размере заработной платы, а также иного источника дохода за период времени до 18 месяцев;
- арест на срок до полугода;
- лишение свободы до двух лет.
Уклонение от оплаты кредиторской задолженности обычно заключается в следующих действиях заёмщика:
- сознательное сокрытие имущества и дополнительных источников дохода;
- перемена места проживания, рабочего места и иной анкетной информации;
- сообщение ошибочных данных судебным приставам-исполнителям;
- выезд за пределы страны с утаиваем места проживания;
- осуществление сделок по отчуждению недвижимости, передачи его третьей стороне и прочее.
Если предупреждения кредитора никак не повлияли на должника, предпринимаются шаги по принудительному взысканию. Данный процесс может проводиться несколькими путями, каждый из которых работает по законодательным нормам.
Обычно, порядок действий заключается в следующем:
| Вначале оформляется досудебная претензия | Здесь указываются пункты соглашения поставки услуг либо товаров, которые были нарушены. Вдобавок к этому здесь вписывается сумма пени либо иных штрафов. Процесс и порядок документооборота и правила формирования управляется статьёй №4 АПК РФ, №132 ГПК РФ и №4 КАС РФ. Эти же законопроекты являются основанием для оформления претензии |
| Передача искового заявления в судебные органы | Его оформление основывается на основании действующих норм. Икс формируется после окончания процедуры досудебного урегулирования. Это правило обязательно к выполнению всеми организациями, компаниями и т. д. |
| Судебный приказ как альтернатива | Если банку удаётся доказать уклонение, располагая всеми неопровержимыми доказательствами, пишется заявление на имя судьи Арбитражной инстанции. Судья составляет приказ, после чего передаёт его исполнительному органу |
| Осуществление контроля исполнения судебного решения | На завершающем этапе проверяются все активы должника – недвижимая собственность, движимое имущество и финансовые вложения. На основании данных описи проводится аукцион, который полностью погашает всю сумму долга |
Кредиторская задолженность представляет собой тип обязательств, выражаемый в валютном эквиваленте, который необходимо уплатить в пользу иных представителей на основе предварительно составленного соглашения между сторонами. Она появляется, если за услуги сторона не вносит оплату в оговоренный период времени.
Видео: Погашение задолженности через Госуслуги
Советы Эксперта - Консультанта по финансовым вопросам
Фото по теме
Каждая компания по ходу своей деятельности сталкивается с необходимостью погашения кредиторской задолженности. Данный долг может образоваться у предприятия перед своими контрагентами при невыполнении своих денежных обязательств. Для того чтобы это не привело к возникновению неустойки, уголовной ответственности или потери репутации, необходимо вовремя проводить реструктуризацию задолженности. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов.
Краткое пошаговое руководство
Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.Шаг -
1
Используйте реструктуризацию долга для уменьшения суммы кредиторской задолженности, изменения сроков ее погашения и уменьшения размера неустойки. При этом кредитор сможет претендовать на определенное имущество и права, принадлежавшие должнику. Реструктуризация может быть осуществлена тремя способами: новация, отступные или взаимозачет. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг -
2
Прибегните к взаимозачету для погашения кредиторской задолженности, если между предприятием и контрагентов образовались взаимные денежные требования. Условия взаимозачета определяются ст.410 и ст.411 Гражданского кодекса РФ. Они устанавливают, что долг должен носить встречный характер, т.е. если у предприятия имеется долг по одному договору с контрагентом, то по второму оно должно выступать кредитором. Предмет долга должен быть однородным, поэтому, к примеру, нельзя производить взаимозачет, если одна сторона требует погасить задолженность деньгами, а вторая – оказанием услуг. Оформите взаимозачет в письменном виде при помощи заявления или двустороннего соглашения. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг -
3
Воспользуйтесь отступным, которое состоит в предоставлении какого-либо имущества должника взамен кредиторской задолженности. Для составления соглашения об отступном необходимо руководствоваться ст.409 Гражданского кодекса РФ. Если стоимость имущества меньше долга, то составляется соответствующий акт, в котором указывает сумма, на которую задолженность считается погашенной. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.
Шаг -
4
Погасите кредиторскую задолженность при помощи новации, которая устанавливается ст. 414 Гражданского кодекса РФ. Она представляет собой замену первоначального обязательства предприятия на другое. В итоге компания гасит кредиторскую задолженность, а взамен получает новые обязательства, которые определяются в письменном договоре.
Надеемся ответ на вопрос - Как погасить кредиторскую задолженность - содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой -
30.11.2016
Экономическая деятельность организации - сложный процесс. Расчёты организации по своим обязательствам не производятся мгновенно. Так возникает кредиторская задолженность.
Чтобы принимать верные управленческие решения и не довести организацию до банкротства, необходимо ясно понимать сущность этого экономического явления.
Что включает кредиторская задолженность
Долговые обязательства организации неоднородны. Это могут быть:
- Долг по расчётам с контрагентами. Его ещё называют . Сюда входят как обязательства за полученный товар, произведённые работы и оказанные услуги, так и авансирование по сделкам.
- Долги по заработной плате. Предприятие обязано регулярно платить своим работникам за проделанную теми работу.
- Обязательства перед внебюджетными фондами. На организации возложены обязанности по уплате взносов в различные фонды, например в ФСЗН.
- Налоговые обязательства. Деятельность любой организации облагается государственными налогами.
- Иная задолженность. Сюда относятся, например, обязательства, наступившие вследствие причинения вреда.
Словом, совокупность всех долгов коммерческой организации - это и есть кредиторская задолженность.
Для лучшего понимания этого экономического явления задолженность классифицируют по различным основаниям.
По срокам возврата ее разделяют на такие категории:
Кредиторская задолженность может быть внешней и внутренней. К внутренней относится обязательства организации, которые образуются вследствие её хозяйственной деятельности. Сюда включаются:
- оплата труда наёмных работников;
- расчёты с государственным бюджетом и внебюджетными фондами.
Внешняя - это обязательства перед поставщиками, подрядчиками, банками по кредитным договорам и так далее. Сюда же включаются обязательства поставить продукцию, если был получен аванс.
Также такие обязательства делятся на текущие и просроченные.
Например, организация получила аванс для производства определённого товара. Сумма денежных средств будет учтена в балансе компании как задолженность. Однако это чисто техническое решение, так как при нормальной работе это обязательство будет исполнено в соответствии с требованиями договора.
На второй разновидности следует остановиться подробнее.
Просроченная кредиторская задолженность
В отношении каждого обязательства предусмотрен срок его погашения. Если он нарушается, то задолженности считается просроченной.
Среди причин возникновения просроченной кредиторской задолженности можно выделить следующие:
Несвоевременный расчёт по долгам может повлечь негативные последствия - уплату пеней и штрафов. Кроме того, кредиторы могут обратиться в судебные органы. Удовлетворение исковых требований в суде может повлечь полную остановку работы организации.
Поэтому ресурсы компании должны быть направлены в первую очередь на погашение задолженности, за просрочку которой начисляется проценты каждый день.
Обратить внимание следует на долги перед бюджетом и внебюджетными фондами. Контрагенты не будут обращаться в суд, если есть реальная возможность получить долг добровольно.
Постоянное наличие просроченной задолженности сигнализирует о том, что предприятие находится на пути к банкротству.
Анализ кредиторской задолженности
Основную работу по систематизации обязательств предприятия проводят бухгалтеры. Они тщательно учитывают все активы и пассивы, чтобы иметь объективную информацию о деятельности юридического лица.
Эти сведения используются специалистами, отвечающими за планирование экономической деятельности организации. В ходе анализа работники соотносят изменения в производственной деятельности предприятия с ростом кредиторской задолженности. Если динамика характеризуется ростом задолженности, то следует принять оперативные меры по ее погашению.
Важным фактором является оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается как соотношение доходов предприятия и величины кредиторской задолженности за определённый период. О проблемах в организации можно говорить, если этот показатель опускается ниже установленного коэффициента.
Хотя данный фактор может быть обусловлен спецификой работы организации. Некоторые предприятия работают над одним проектом несколько лет, и полученный аванс всё это время числится в качестве кредиторской задолженности.
Способы погашения кредиторской задолженности
Эффективная борьба с данным экономическим явлением осуществляется несколькими способами:
Кредиторская задолженность - важная экономическая характеристика. Размеры долговых обязательств должны соответствовать активам организации. Достигнуть этого можно только качественной работой всех сотрудников компании.
24 Сен 2010 13:52
Как показывает практика, каждая компания сталкивается с проблемами . Кредиторская задолженность означает, что фирма имеет долги перед своими контрагентами: другими организациями, предпринимателями и (или) гражданами. Дебиторская задолженность - это сумма долгов, причитающихся фирме со стороны других организаций, предпринимателей, граждан, являющихся ее должниками. Рассмотрим, что нужно сделать, чтобы погасить кредиторскую и взыскать дебиторскую задолженность.
Взыскание задолженности
Одна из задач любой компании - не допустить задолженности, которую невозможно вернуть. Для этого нужно предельно внимательно отнестись к своему контрагенту и оформлению отношений с ним, а именно:
Принимать решение о выполнении работ (оказании услуг, поставке товаров и т.д.) только после тщательного изучения информации о контрагенте и его платежеспособности;
Выполнять работы (оказывать услуги, поставлять товары и т.д.) только на основании заключенного с контрагентом договора. При этом в договоре должны быть установлены сроки и порядок выполнения обязательств, а также ответственность за их неисполнение.
Если все-таки дебиторская задолженность возникла, то добиться возврата долгов можно как в претензионном, так и в судебном порядке.
Претензионный порядок взыскания
Иногда с должником можно договориться о возврате долга, не обращаясь в суд. Для этого нужно направить ему претензию. Такой порядок взыскания более быстрый и менее дорогой, чем при судебном разбирательстве.
Более того, в некоторых случаях предъявление претензии является обязательным этапом возврата долга. По закону ее нужно предъявить, если спор возник из договора перевозки, экспедиции или оказания услуг связи. Кроме того, претензионный порядок является обязательным, если стороны написали о нем в договоре. Если в таких случаях претензионный порядок не соблюсти, суд не будет рассматривать дело о возврате долга.
Претензией называют документ, который обращен к контрагенту, не выполняющему условия договора. Ее составляют в письменном виде. Требования следует изложить в жесткой, но вежливой форме. В тексте претензии нужно указать следующие сведения:
На чем основаны отношения сторон претензии (например, договор или гарантийное письмо);
Как возник долг (с указанием документов, подтверждающих факт задолженности. Это могут быть акты выполненных работ, сверки взаиморасчетов, накладные);
Требования к должнику, а именно: сумма долга с его расчетом, срок погашения задолженности, а также выплаты штрафов, пеней, неустоек. Если расчет долга громоздкий, его можно оформить как приложение к претензии;
Срок, в течение которого должник обязан рассмотреть претензию и отреагировать на нее.
В претензии желательно сослаться на нормы законодательства, в соответствии с которыми заявитель претензии обосновывает свои требования. В ней нужно предусмотреть, что в случае неудовлетворения требований или нерассмотрения их в установленном порядке заявитель обратится в суд.
Претензию подписывает руководитель фирмы. К ней следует приложить документы (или их копии), которые обосновывают претензионные требования.
Судебный порядок
Если обращение к должнику с претензией не принесло результатов, нужно готовиться к судебному разбирательству. Для этого необходимо подготовить исковое заявление и подать его в арбитражный суд. Фирма-кредитор в таком случае является истцом, а должник - ответчиком.
По общему правилу иск подают в суд по месту нахождения или жительства должника. В некоторых случаях фирма-кредитор сама может выбрать, в какой суд ей обратиться. Это возможно, например, если адрес должника неизвестен или он проживает в другой стране. Полный перечень таких случаев указан в ст. 36 Арбитражного процессуального кодекса.
Срок для обращения в суд (он называется сроком исковой давности) составляет три года с момента, когда фирма узнала или должна была узнать, что контрагент имеет задолженность по отношению к ней. Если этот срок истек, то суд откажет в удовлетворении иска.
В отдельных случаях закон устанавливает специальные сроки, в которые фирма вправе обратиться в суд. Например, при нарушении условий договоров перевозки такой срок составляет один год (п. 3 ст. 797 ГК РФ), договоров имущественного страхования - два года (ст. 966 ГК РФ).
Законодатель допускает только письменную форму искового заявления. Основные требования к его содержанию содержит ст. 125 Арбитражного процессуального кодекса. В исковом заявлении нужно указать:
Название арбитражного суда, в который подают иск;
Название истца и его адрес;
Название ответчика, его место нахождения или место жительства;
Требования истца к ответчику. Их истец должен подтвердить ссылками на законодательство;
Обстоятельства, на которых основаны исковые требования, и подтверждающие их доказательства;
Цену иска;
Расчет взыскиваемой суммы. Нужно отразить порядок исчисления основной задолженности, а также пени;
Сведения о соблюдении истцом досудебного (претензионного) порядка, если он предусмотрен законом или договором;
Сведения о принятых судом обеспечительных мерах;
Перечень документов, которые прилагают к иску.
Если в исковом заявлении не будет хотя бы одного из этих сведений, то судья иск не примет.
К исковому заявлению нужно приложить ряд документов:
Квитанцию о направлении иска должнику;
Квитанцию или платежное поручение об уплате госпошлины;
Копии документов, подтверждающих обстоятельства, на которых истец основывает свои требования (например, договор, акты сверки взаиморасчетов);
Копии свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;
Доверенность, подтверждающую полномочия на подписание иска и ведение дела в суде. Она нужна, если от имени истца действует не руководитель фирмы, а другое лицо;
Копию определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска (если оно есть);
Документы, подтверждающие соблюдение истцом претензионного порядка. Они необходимы, если такой порядок предусмотрен законом или договором.
Иск должен подписать руководитель истца или его представитель, действующий по доверенности.
Перед тем как подать исковое заявление в арбитражный суд, необходимо направить копию иска и приложенных к нему документов должнику. Отправлять их лучше по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Обеспечительные меры
В ряде случаев у фирмы могут возникнуть обоснованные опасения, что спорные денежные средства должник потратит или скроет.
Чтобы избежать нежелательных последствий, кредитор может попросить суд принять обеспечительные меры, а именно наложить арест на денежные средства или другое имущество, принадлежащее должнику.
Согласно ст. 91 Арбитражного процессуального кодекса суд вправе применить и другие обеспечительные меры.
Для наложения ареста на средства должника фирма-кредитор должна подать в суд заявление об обеспечении иска.
Обычно заявление подают в суд одновременно с иском. Его оформляют как отдельный документ или излагают в исковом заявлении.
Примечание. Заявление об обеспечении иска можно подать на любой стадии рассмотрения спора. Можно сделать это даже до предъявления иска.
В заявлении нужно указать:
Название суда, в который его подают;
Сведения об истце и ответчике (их названия, место нахождения или жительства);
Предмет спора;
Размер задолженности;
Обоснование причины обращения с заявлением об обеспечении иска;
Обеспечительная мера, которую просит принять заявитель. При этом он самостоятельно определяет такую меру;
Перечень прилагаемых документов.
Заявление об обеспечении иска оплачивают государственной пошлиной. Поэтому к нему нужно приложить документ, подтверждающий ее уплату. Размер госпошлины установлен пп. 9 п. 1 ст. 333.21 Налогового кодекса. Если она не уплачена, заявление об обеспечении иска суд не рассмотрит.
Также к заявлению следует приложить документы, которые могут подтвердить возможные убытки, например копии договоров с контрагентами.
Суд должен рассмотреть заявление об обеспечении иска не позднее следующего дня с момента поступления к нему этого заявления. По результатам рассмотрения суд выносит определение. Он направляет его всем заинтересованным лицам.
Определение суда об обеспечении иска должно быть исполнено немедленно. На его основании суд выдает исполнительный лист.
Обычно обеспечительные меры действуют до исполнения решения суда, которым закончено рассмотрение дела по существу.
Мировое соглашение
На любой стадии судебного разбирательства истец и ответчик могут заключить мировое соглашение. Оно представляет собой договоренность сторон о прекращении спора на основе взаимных уступок.
Мировое соглашение заключают только в письменной форме. Оно обязательно должно содержать сведения об условиях, размере и сроках погашения долга.
Утверждает мировое соглашение суд в присутствии сторон спора.
Вопрос об утверждении мирового соглашения суд разрешает в течение месяца со дня его подачи. А утверждает только в том случае, если оно не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц. Об утверждении мирового соглашения, как и об отказе в его утверждении, арбитражный суд выносит определение. Оно подлежит немедленному исполнению.
Мировое соглашение должно быть исполнено в порядке и в сроки, которые предусмотрены этим соглашением. Если это не будет сделано добровольно, истец может подать в суд ходатайство о выдаче ему исполнительного листа. С его помощью мировое соглашение будет исполнено принудительно.
Исполнение решения суда
Суд, приняв исковое заявление, рассматривает спор. После этого он принимает решение, которое обязательно для сторон.
К сожалению, далеко не всегда должник исполняет его. В таких случаях для взыскания долга приходится обращаться к судебным приставам.
Но сначала нужно получить в суде исполнительный лист. Его выдает тот же суд, что вынес решение по делу, после того, как решение вступит в законную силу. Далее сам суд или взыскатель направляет исполнительный лист в службу судебных приставов. Этот документ можно предъявить к исполнению в течение трех лет.
Получив исполнительный лист, пристав в течение трех дней должен вынести постановление о возбуждении исполнительного производства. Он обязан выслать должнику копию этого постановления и указать в нем срок для добровольной уплаты денег. Если должник не заплатил деньги в этот период, пристав начинает принудительное исполнение исполнительного листа.
При взыскании долга используют следующие меры принудительного исполнения:
Взыскание имущества должника, в том числе денежных средств;
Арест имущества должника;
Изъятие у должника имущества, присужденного взыскателю.
Взыскание имущества состоит из нескольких этапов.
В первую очередь пристав взыскивает денежные средства на счетах должника в банках. Затем он изымает наличные деньги. Если денег в рублях недостаточно, пристав взыскивает недостающие средства в иностранной валюте. Наличные он сдает для продажи в банк, имеющий право продавать валюту. Если же валюта находится на счетах в банке, пристав направляет в этот банк постановление с требованием продать валюту в сумме, подлежащей взысканию.
Деньги, взысканные с должника, переводят на депозитный счет подразделения судебных приставов. В течение пяти дней после этого их перечисляют или выдают взыскателю. Не востребованные взыскателем денежные средства хранят на депозитном счете подразделения судебных приставов в течение трех лет. По истечении этого срока деньги перечисляют в федеральный бюджет.
Взыскание на имущество накладывают, если денежных средств должника недостаточно. Закон устанавливает очередность взыскания имущества (ст. 94 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). В первую очередь взыскание налагают на имущество, не участвующее в производстве (например, легковой автотранспорт, предметы дизайна офиса). Во вторую очередь взыскание накладывают на имущественные права, которые непосредственно не используют в производстве. В третью очередь - на недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве. И только в крайнем случае пристав может описать недвижимость, сырье и материалы, находящиеся в производственном обороте.
Пристав-исполнитель вправе, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения требований, арестовать имущество должника.
Арестованное имущество может остаться на хранении у должника. При этом должник отвечает за сохранность арестованного имущества. В то же время пристав может передать арестованное имущество на хранение другой фирме.
Пристав-исполнитель может, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения требований, изъять имущество должника. Изъятое имущество пристав передает на реализацию. Продажей занимается специализированная организация, уполномоченная государством на такую деятельность. Чтобы продать недвижимость, ценные бумаги, имущественные права, вещь стоимостью более 500 000 руб., она организует торги.
Порядок реализации имущества должника устанавливает ст. 87 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Если в течение месяца имущество продать не удалось, пристав выносит постановление о снижении его цены на 15 процентов. Если и после этого имущество не реализовано, взыскатель может оставить его себе. В случае отказа взыскателя от имущества оно возвращается должнику.
Погашение задолженности
Кредиторская задолженность может привести к определенным негативным последствиям для компании, например к возникновению неустойки, нанесению ущерба деловой репутации фирмы, привлечению к уголовной ответственности ее руководителей.
Помочь в такой ситуации может реструктуризация долгов. Реструктуризация позволяет получить уступки со стороны кредитора, например:
Сократить сумму долга;
Изменить сроки (отсрочить или рассрочить) погашения задолженности;
Уменьшить размер неустойки по невыполненным обязательствам.
Взамен этого кредитор претендует на различные права и имущество, принадлежащее должнику.
Наиболее часто используют такие варианты реструктуризации долгов, как взаимозачет, отступное, новация. Рассмотрим эти способы погашения кредиторской задолженности.
Взаимозачет
Как показывает практика, нередки случаи, когда у двух фирм есть взаимные денежные требования друг к другу. В таких случаях можно прибегнуть к взаимозачету.
Гражданский кодекс в ст. 410 устанавливает условия взаимозачета. Он возможен, если:
Требования носят встречный характер. Это означает, что между двумя фирмами, которые хотят произвести зачет, должны быть заключены два самостоятельных договора. При этом организация, выступающая кредитором по одному договору, по другому должна являться должником;
Требования являются однородными, то есть стороны должны друг другу одинаковый предмет, например деньги. Если одна сторона требует деньги, а другая - выполнение работ, зачет невозможен;
Срок исполнения обязательств наступил, не указан или определен моментом востребования.
Закон устанавливает случаи, когда взаимозачет невозможен, например при взыскании алиментов или при возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. Полный перечень таких случаев указан в ст. 411 Гражданского кодекса.
Чтобы произвести зачет, стороны не обязательно должны иметь равные взаимные долги. Если обязательства не равны, зачет можно произвести на сумму наименьшей задолженности.
Взаимозачет должен быть оформлен письменно. По закону для зачета достаточно заявления одной стороны. Также можно подписать двустороннее соглашение.
Отступное
Если оснований для взаимозачета нет, можно использовать отступное.
Отступное предполагает, что вместо уплаты долга или его части фирма-должник предоставляет кредитору какое-либо имущество.
Использовать отступное можно, если:
У должника есть определенное имущество, которое он согласен отдать вместо уплаты долга. При этом такое имущество не должно являться обеспечением по другим обязательствам;
Кредитор заинтересован в этом имуществе.
Отступное оформляют соглашением между сторонами. В нем устанавливают размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).
Если стороны заключили соглашение об отступном, кредитор не вправе требовать выплаты долга до истечения установленного сторонами срока предоставления отступного.
Обычно с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по выплате долга, включая неустойку. Стороны в соглашении об отступном могут предусмотреть другое правило.
В тех случаях, когда стоимость отступного меньше долга, он считается погашенным полностью или частично в зависимости от воли сторон, выраженной в соглашении об отступном. Если же этот момент в соглашении не оговорен, суды исходят из того, что долг считается погашенным полностью. Так сказано в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 декабря 2005 г. N 102 "Обзор практики применения арбитражными судами статьи 409 ГК РФ".
Новация
Для погашения кредиторской задолженности можно также воспользоваться новацией.
При новации должник и кредитор договариваются о замене первоначального обязательства другим обязательством. Таким образом, долг погашается, а взамен него у компании-должника возникают другие обязательства.
Новация предполагает обязательное изменение:
Предмета обязательства. Например, вместо выплаты денег должник будет оказывать услуги;
Или способа исполнения обязательства. К примеру, платить по договору должник будет не деньгами, а своей продукцией.
В некоторых случаях закон запрещает новацию. Например, она невозможна в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов (п. 2 ст. 414 ГК РФ).
При новации первоначальное обязательство прекращается. Например, если обязательство по оплате товара стороны меняют на обязательство по оказанию услуг, то кредитор не имеет права требовать с должника денег за товар, а может теперь претендовать только на услуги, оговоренные в соглашении.
Обычно новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным долгом. То есть, заключив соглашение о новации, должнику не нужно платить неустойку за свою задолженность, начисленную до новации. Впрочем, в соглашении стороны могут установить другое правило.
Соглашение о новации заключают в письменной форме. В нем нужно указать:
Какое обязательство стороны прекращают;
Какое обязательство возникает взамен;
Предмет новации.
Также в соглашении необходимо согласовать существенные условия нового обязательства (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. N 103 "Обзор практики применения арбитражными судами статьи 414 ГК РФ").
Примечание. По соглашению сторон долг может быть заменен заемным обязательством. Так сказано в ст. 818 Гражданского кодекса.
Ответственность за уклонение
Руководителя фирмы за уклонение от уплаты долгов могут привлечь к уголовной ответственности. Она установлена ст. 177 Уголовного кодекса.
Уголовная ответственность наступает, если одновременно совпали следующие обстоятельства:
Есть вступившее в силу решение суда, обязывающее должника погасить кредиторскую задолженность;
Уклонение от выплаты долга носит злостный характер. Что понимается под этой формулировкой, законодатель не разъясняет. Обычно о злостном уклонении свидетельствуют попытки скрыть имущество, подлежащее продаже в целях возврата долга; растягивание на длительное время процесса погашения долга; препятствие действиям судебного пристава;
Размер задолженности является крупным, то есть превышает 1 500 000 руб.
Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в силу соответствующего судебного решения влечет:
Штраф в размере до 200 000 руб. или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период до 18 месяцев;
Обязательные работы на срок от 180 до 240 часов;
Арест на срок от четырех до шести месяцев;
Лишение свободы на срок до двух лет.
Дебиторская и кредиторская задолженность может быть погашена в ходе осуществления расчетов как денежными, так и неденежными способами.
Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.
Организация наличного денежного обращения на территории России регламентируется Банком России, который приказом от 5 января 1998 г. № 14-п утвердил Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Для работы с наличными денежными средствами организация должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным письмом Банка России от 4 октября 1993 г. № 18. Положения Порядка распространяются на все предприятия и организации независимо от их формы собственности и организационно-правовой формы, а также на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица.
Расчеты наличными производятся в пределах 100 ООО руб. по одной сделке. При этом расчеты с участием граждан, когда последние не связаны с предпринимательской деятельностью, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.
Безналичные расчеты осуществляются посредством безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.
Порядок открытия расчетных счетов регламентирован инструкцией Банка России, в соответствии с которой каждой организации могут быть открыты расчетные счета в одном или нескольких банках по ее выбору. Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. Этот порядок предусматривает перечисление денежных средств с расчетного счета и отправку расчетных документов в другой банк для завершения соответствующих видов связи, предусмотренных законодательством и договором.
Порядок осуществления безналичных расчетов определяется Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Согласно Положению, расчеты - это денежные взаимоотношения, возникающие между предприятиями по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу машин, сырья, материалов, услуг, готовой продукции и т.п. Нетоварные операции связаны с расчетами с научно-исследовательскими и учебными организациями и заведениями, с коммунальными учреждениями по квартплате, с клиентурой по претензиям и т.д.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Для осуществления товарных операций используют различные формы безналичных расчетов.
До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.
В настоящее время в соответствии с положениями ГК РФ допускается использование следующих форм безналичных расчетов (рис. 10.2).
ФОРМЫ РАСЧЕТОВ
Рис. 10.2. Формы безналичных расчетов
Однако ГК РФ допускает и иные формы расчетов, которые могут быть установлены законом, а также банковскими правилами и обычаями делового оборота (ч. I ст. 862 ГК РФ).
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). Для проведения той или иной операции по банковским счетам организация должна представить в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке. В расчетном документе плательщика средств содержится распоряжение о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.
В расчетном документе получателя средств (взыскателя) содержится распоряжение о списании денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Основанием для осуществления банками операций по счетам в указанных формах расчетов служат расчетные документы (п. 2.3 Положения № 2-П), соответствующие формам безналичных расчетов: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Два последних расчетных документа являются основанием для расчетов юридических лиц по инкассо.
Платежи платежными поручениями - основной способ безналичных платежей, что объясняется сравнительной простотой документооборота. При расчетах платежными поручениями кредитная организация обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его банковском счете, перевести определенную денежную сумму на банковский счет указанного плательщиком лица в этой или иной кредитной организации (ч. I ст. 863 ГК РФ). Данная форма безналичных расчетов используется для осуществления платежей по денежным обязательствам, возникающим из заключенных договоров контрагентов (за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в целях возврата кредита, размещения депозитов и уплаты процентов), и в соответствии с требованиями закона (перечисление налоговых платежей).
При платежах по аккредитиву кредитная организация, действующая по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, либо дать полномочия другому банку произвести такие платежи (ч. I ст. 867 ГК РФ). Доля аккредитивов в безналичных расчетах незначительна. Нераспространенность аккредитива объясняется более сложными правилами оформления расчетной операции по сравнению с другими формами расчетов.
При платежах по инкассо кредитная организация обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа (ч. I ст. 874 ГК РФ).
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ч. I ст. 877 ГК РФ). Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, на основании межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.
В современных условиях получают активное развитие и неденежные способы расчетов, которые облегчают взаиморасчеты контрагентов путем использования различных их схем в рамках действующего законодательства (рис. 10.3).
В соответствии с гражданским законодательством сделка по обмену одних товаров на другие может быть оформлена договором мены, который регулируется главой 31 «Мена» ГК РФ. Каждая из сторон одновременно признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. При обмене стороны могут передавать как равноценные, так и неравноценные товары. Лицо, передающее менее ценное имущество, обязано доплатить разницу в цене, которую следует указать в договоре. В нем также могут быть установлены цены реализации обмениваемых товаров По согласованной сторонами оценке. Если изначально цены в договоре не закреплены, стороны вправе внести в него изменения, подписав дополнительное соглашение.
С развитием рыночных отношений в практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности широкое распространение получили операции с векселями. Обращение векселей регулируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. Nb 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», постановлением Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. Nb 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения».
В соответствии с вышеуказанными нормативными актами вексель - это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлению срока платежа уплаты обозначенной в векселе суммы. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
По обслуживаемым сделкам различают товарные и финансовые векселя.
Товарный вексель - в его основе лежит сделка по купле-продаже товара.
Финансовый вексель - отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров.
В хозяйственной деятельности компании возможна ситуация, когда одна и та же фирма-контрагент в рамках одного договора является кредитором, а в рамках другого - дебитором в предстоящих денежных расчетах.
В условиях взаимной задолженности применяется прекращение обязательств зачетом, предусмотренное ст. 410 ГК РФ. Сопоставив размеры дебиторской и кредиторской задолженностей, компания вправе сальдировать их, уведомив об этом фирму. Зачетом можно погашать только однородные требования. С I января 2007 г. в налоговое законодательство включено правило, согласно которому участники гражданского оборота вправе проводить безденежные взаимозачеты на суммы, из которых НДС исключается. Такое требование вытекает из п. 4 ст. 168 HK РФ.
Статья 382 ГК РФ предоставляет кредитору право совершить уступку права требования третьему лицу. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, за исключением случаев, когда личность кредитора имеет существенное значение для должника. Право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Существенный момент при совершении договора уступки требования кредитора - уступка должна быть произведена в той же форме, что и основной договор.
Если организация в силу каких-либо обстоятельств не может самостоятельно выполнить свои обязательства по договору или если она имеет дебитора, готового принять на себя обязательства этой организации и тем самым погасить свою задолженность перед ним, она может перевести свой долг на другого хозяйствующего субъекта. Перевод долга возможен только при наличии согласия кредитора.
Под отступным как одним из способов прекращения обязательства по соглашению сторон подразумевается предоставление иного предмета исполнения взамен первоначально указанного в обязательстве предмета исполнения. Отступное является платой за отказ от исполнения, указанного в первоначальном обязательстве, средством освобождения должника от необходимости совершать первоначальное исполнение.
Отступное может предоставляться как при возникновении обязательства, так и в ходе его исполнения.
Отступное может служить основанием прекращения обязательства как полностью, так и частично. В коммерческой практике наиболее распространено отступное в виде передачи какого-либо имущества (недвижимости, оборудования, ценных бумаг) взамен уплаты денег, в частности при прекращении обязательств, вытекающих из договоров займа либо кредитных договоров. Стороны вправе выбрать один или использовать одновременно несколько видов предметов отступного.
Новация - это один из способов прекращения обязательств, при котором стороны договариваются о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством с иным (п. I ст. 407, п. 1,3 ст. 414 ГК РФ): или предметом исполнения (например, вместо поставки продукции поставщик будет выполнять работы по ее изготовлению); или способом исполнения (например, платить за аренду арендодатель будет не деньгами, а своей продукцией).
