Порядок и сроки выплаты заработной платы. Порядок выплаты заработной платы: аванс обязателен? Какого числа обычно получают зарплату

Как выплачивается аванс с учетом последних изменений в законодательстве? О том, как исчислить величину аванса, как и когда выплатить его работникам, какие санкции ожидают работодателя за невыплату аванса, пойдет речь в нашей статье.

Как правильно платить аванс в 2018-2019 годах согласно Трудовому кодексу?

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые с 03.10.2016 новые правила выплаты аванса ограничили срок выплат 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ) . При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

Таким образом, согласно новым правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письмо Минтруда России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается небезопасным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ.

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

В общем случае с аванса удерживать НДФЛ не нужно. На это не раз указывали госведомства (письма Минфина РФ от 13.07.2017 № 03-04-05/44802, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). Обосновывают свою точку зрения чиновники следующим образом:

• согласно п. 4 ст. 226 НК РФ работодатель обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в момент фактического получения дохода работником;
• датой фактического получения дохода сотрудника признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

ВНИМАНИЕ! Если при выплате аванса НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет, работодателю придется возвращать перечисленную сумму на расчетный счет, поскольку она не считается налогом. А налоговый агент (которым в данном случае выступает работодатель) не вправе перечислять собственные средства в счет уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ). На это указывает Минфин в письме от 25.07.2014 № БС-4-11-14507@.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте .

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале .

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

Зп — оклад;

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

Пример 1

В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.

Как рассчитать величину фиксированного аванса?

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

• в суммовом выражении;
• в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40-50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2018-2019 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Пример 3

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца?

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

• составляется ведомость по форме Т-53 ;
• сотрудник ставит подпись в специально отведенной ячейке ведомости и получает денежные средства;
• после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2 ;
• в бухучете фиксируется проводка Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.

Как оформить такое заявление, читайте в статье «Заявление на перечисление зарплаты на карту — образец» .

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. .

ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя не позднее чем за 5 рабочих дней до даты выплаты денежных средств (п. 4 ст. 136 НК РФ).

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока?

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 5-е число каждого месяца, а 05.08.2018 выпадает на воскресный день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 03.08.2018.

Возможна ситуация, когда работодатель решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков.

Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.

Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте .

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ , согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

• от 1 000 до 5 000 руб. для ИП;
• от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
• от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).

Итоги

Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Каждый человек, который осуществляет трудовую деятельность, желает, чтобы оплата ее результата была достойной и своевременной. Однако работодатель может задержать перевод аванса или зарплаты по причине того, что он не знает правил их начисления, а также удержания налогов с выплат. В данной статье пойдет речь о выдаче аванса и зарплаты по новым правилам, об оформлении и удержании налогов с аванса и зарплаты, а также о возможной ответственности за их несоблюдение или нарушение.

Новые правила выдачи заработной платы и аванса

С 3 октября 2016 года вступила в силу выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Теперь зарплату нельзя выдавать позднее 15 числа следующего месяца. Также были увеличены штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства и величина компенсации за неисполнение сроков выдачи аванса и заработной платы сотрудникам. Поэтому каждый работодатель должен знать и понимать, необходима ли корректировка трудовых договоров и нужно ли издавать приказ о сроках выплат работникам.

Сроки выдачи аванса и зарплаты по новым правилам

В Трудовом кодексе, в статье 136, прописывается, что работодатель обязан платить зарплату своим работникам не реже 2 раз в месяц. Такие правила действуют как для ИП, так и для крупных компаний, без исключений. Не допускается оплачивать труд один раз в месяц, пусть даже это будет по заявлению самого работника.

Обычно компании раньше производили выплаты дважды в месяц: в начале месяца - аванс, размер которого соответствует отработанному времени на тот самый момент выплаты, а во второй половине месяца - окончательный расчет за месяц в виде заработной платы.

В Трудовой Кодекс РФ, начиная с 3 октября 2016 года были внесены изменения. Теперь производится выдача аванса и зарплаты по новым правилам. Так же, как и раньше, выплачивать зарплату нужно не меньше двух раз в месяц. Но теперь крайним сроком окончательного месячного расчета стало 15-е число. То есть, если на предприятии выплата аванса совершается 20-го числа любого месяца, то зарплату необходимо выплатить ровно через половину месяца, то есть в следующем месяце 5-го числа. Если же выплата аванса компанией производится 2-го числа, а зарплаты через половину месяца - 17-го числа, то данный срок выплаты в настоящее время законодательству не соответствует, поэтому компании необходимо пересмотреть свои сроки. Обязательно следует проверять установленные даты расчета на предприятии. Для выплаты аванса крайним сроком является 30-е число месяца, а для зарплаты - 15-е число грядущего месяца. Следует внести коррективы в Положение об оплате труда и в Правила трудового распорядка при необходимости. Кроме того, необходимо известить работников о новых сроках выплат посредством дополнительного соглашения.

Выдача аванса и зарплаты по-новому

Как выдавать аванс и зарплату по новым правилам? Давайте разберемся. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам в 2017 году должна осуществляться не менее, чем раз в две недели по статье 136 Трудового кодекса РФ. Данная выплата производится в тот день, который установлен в договоре с наемным сотрудником. Поэтому аванс считается первой частью заработной платы за конкретный период отработанного времени. Размер аванса работника должен составлять не меньше, чем тарифная ставка за отработанный период времени. Период осуществления этих выплат законодательно не закреплен, но в связи с этим контролирующими органами были даны объяснения.

Размер выдачи аванса и зарплаты по новым правилам также очень важен. Выплачиваемая сумма должна быть почти одинаковой за каждую половину месяца при начислении аванса. Поэтому для того, чтобы получить примерно две одинаковые суммы за отработанное время в определенный период, первая выплата должна быть произведена где-то в середине этого рабочего периода. Таков ммеханизм выдачи аванса и зарплаты по новым правилам. Работники Роструда подтверждают это, рекомендуя производить выплату аванса ровно в середине месяца.

Удержание и перечисление НДФЛ

Расчет и выдача аванса и зарплаты по новым правилам тесно связаны с перечислением НДФЛ. У бухгалтеров зачастую встает вопрос о том, нужно ли корректировать величину аванса по зарплате на сумму удержаний, а точнее НДФЛ, который на данное время составляет 13% в РФ.

Перечисление налога следует производить не позднего следующего дня после выдачи заработной платы. Уплата налога должна производиться два раза в месяц: при перечислении зарплаты и аванса. Контролирующие органы разъясняют, что удержание и перечисление НДФЛ в бюджет необходимо производить при окончательном расчете с работником за месяц.

НДФЛ: механизм расчета и выдача аванса и зарплаты по новым правилам

Если день выплаты аванса приходится на заключительный день месяца, то НДФЛ также нужно будет платить и с аванса. К примеру, если аванс был выплачен 30 октября, то с него осуществляется удержание и перечисление НДФЛ, поскольку последняя дата месяца является днем получения зарплаты. Поэтому лучше всего установить дату выдачи аванса до 30-го числа в локальных актах.

Нормативные акты

Проверкой локальных нормативных правовых актов, которые касаются трудового права, должны заниматься все работодатели. В этих актах многими работодателями прописывается время выдачи зарплаты сотрудникам. Это разрешено законодательством, но в этом случае сроки выплат обязательно должны этому соответствовать. При несоответствии локальных актов изменениям следует внести необходимые поправки и ознакомить с ними работников. При верном указании срока выдачи заработной платы никаких дополнительных действий работодателю предпринимать не требуется.

Направление уведомлений работникам

Для внесения исправлений в трудовой договор нужно проинформировать наемного работника уведомлением в письменном виде, в котором должны быть названы мотивы изменения положений договора. При этом у работодателя присутствуют обязательства перед работником по его уведомлению о любых изменениях в трудовом договоре не позднее, чем за два месяца.

Заключение дополнительного соглашения

После направления работнику уведомления следует подписать с ним специальное соглашение к трудовому договору. Его будет вполне достаточно для изменения сроков выплаты зарплаты, поэтому каких-либо приказов издавать нет необходимости.

Ответственность работодателя за несвоевременно выплаченную зарплату

В статью о материальной ответственности работодателя также были внесены корректировки. За нарушение сроков оплаты труда сейчас ИП и организации обязаны выплачивать проценты, составляющие не ниже 1/150 ключевой ставки, действующей в Банке России. Ранее этот процент, как правило, составлял 1/300 ключевой ставки.

Также за задержку выплаты или невыплату зарплаты были добавлены штрафные санкции.

Должностные лица, виновные в данном нарушении, должны заплатить штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Организация за нарушение сроков выплаты зарплаты должна выплатить от 30 000 до 50 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель за нарушение будет оштрафован от 1000 до 5000 рублей.

За повторное нарушение сроков оплаты труда сотрудников штрафы будут следующие.

Несоблюдение сроков оплаты юридическими лицами - от 50 000 до 100 000 рублей.

За повторное нарушение штраф для должностных лиц составит от 20 000 до 30 000 рублей или отстранение от должности на срок от 1 года до трех лет.

Индивидуальный предприниматель за повторную задержку зарплаты должен выплатить штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кроме того, произошло увеличение штрафных санкций за уклонений работодателей от заключения трудовых договоров и ошибки в них. Поэтому очень важно проводить правильный расчет и выдачу аванса и зарплаты по новым правилам.

Увеличение компенсации за несвоевременную оплату труда

Согласно требованию Трудового кодекса РФ, статьи 22 трудового законодательства, должны всегда соблюдаться сроки выплаты зарплаты работодателями. Если сроки выплаты нарушены, то для работодателя начинается финансовая ответственность. Это прописывается в Трудовом кодексе РФ, в 236 статье. С 3 октября 2016 года увеличился размер материальной компенсации рабочему персоналу за несвоевременную выплату зарплаты. Данная компенсация производится в виде выплаты процентов от невыплаченной в нужный срок суммы зарплаты. Расчет данных процентов изменился, и компенсация стала значительно больше.

Время, выделенное на обращение сотрудников в суд

В связи с неполной выплатой или невыплатой зарплаты работники могут обратиться в суд с иском к работодателю. В настоящее время у сотрудников на это появилось больше времени: в течение целого года можно подать документы в суд со дня принятого срока выплаты зарплаты.

Оплата труда рабочего является важнейшим аспектом трудовых правоотношений , при этом она не просто должна быть выдана, а с соблюдением сроков и объемов, установленных на законодательном уровне.

В 2018 году согласно требованиям законодательства оплата труда должна совершаться каждые 15 суток . При этом такое обоснование как аванс в нормативных документах отсутствует. Аванс, как это привыкли понимать граждане, согласно документам, является первой частью зарплаты .

При этом определенных дат по выдаче заработка нет, работодатель может самостоятельно определять предназначенные для этого числа с учетом особенностей производства, но при этом соблюдать срок в 15 суток.

Также использование излюбленной схемы работодателей – аванс до 20-го числа, а основные выплаты до 15-го будущего месяца в 2018 году — недопустимо, так как между авансом и зарплатой получается промежуток в 25 дней, который в этом году является нарушением законодательных требований .

Все сотрудники государственных и муниципальных учреждений, а также работающие во внебюджетных фондах с 1 июля 2018 года финансовые выплаты получают исключительно на карту «Мир», которая работает по всей территории РФ, включая Крымский полуостров .

Полный переход на внутрироссийскую платежную систему произойдет к 2020 году. Коммерческие организации могут не менять способы начисления заработной платы и аванса.

Новые сроки по разным категориям рабочих

При огромных производственных масштабах и большой численности подразделений допустимо устанавливать различные сроки выдачи частей средств для каждого подразделения, но снова по каждому из них соблюдать установленные сроки.

Например, выдача денег в цехах происходит 1-го числа, а в бухгалтерском и кадровом отделах 5-го числа, штраф за это не предусмотрен, так как работодатель вправе корректировать даты выплаты зарплаты.

Главное, это соблюдение сроков, установленных законодателем: выдача заработка до 15-го числа, а аванса — с промежутком в 15 суток .

Относительно дискриминационных признаков в данном случае можно не переживать, так как при выполнении выплат в различные сроки они полностью отсутствуют .

Законодательная база

Регулирование вопроса относительно оплаты труда рабочим освещено в Федеральном законе и Трудовом Кодексе РФ:

1. ФЗ №272 от 2016 года указывает на усиленную ответственность работодателя в случае нарушения сроков выдачи доходов, также в нем указана функция работодателя на конкретизацию определенной даты.
2. В 2017 году согласно ФЗ №125 были внесены изменения в Трудовой кодекс относительно выплаты и начисления заработка трудящимся.
3. В случае нарушения требований законодательства владелец предприятия ответственен согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ .
4. В ст. 136 ТК РФ конкретизирован срок выплаты зарплаты – до 15-го числа будущего месяца.

Где отразить дату и размер

В данном вопросе существуют определенные противоречия между судебными инстанциями, рассматривающими спорные вопросы относительно трудовых правоотношений и Роструда.

Круг документов получается следующий :

• правила трудового распорядка;
• коллективное соглашение;
• индивидуальный контракт.

Раньше в законодательных актах приводился данный перечень в полном объеме, и Роструд требовал отображение даты во всех трех документах, а вот для судьи достаточно указание числа в одном из них.

После изменений 2016 года трудовая инспекция стала допускать внесение даты в правила трудового порядка и один из контрактов.

Однако, согласно законодательным актам, достаточно информации в одном из трех документов. При этом желательно использовать конкретику и не указывать плавающие даты, так как это может определить период более, чем в 15 суток между выплатами.

Выдавая работнику зарплату на руки, бухгалтер обязан правильно отразить в расчетном листе размеры начислений:

1. Основная часть заработка, начисленного за конкретный месяц.
2. Размеры удержаний со ссылкой на основание для их вычитания.
3. Размер денежной компенсации, оплаты отпуска, больничного и прочих начислений.

Объем и периодичность

Выдача аванса в 40% от общих начислений не является нарушением норм требований . Вопрос относительно размера аванса является важным в такой же степени, как и периоды выплат.

Для работодателя оптимальным вариантом размера аванса будут являться 43,5% от общей суммы зарплаты, так как необходимое процентное соотношение соблюдено и при этом соблюден объем заработанных за полмесяца средств, так как процентное соотношение согласно законодательству не может быть меньше заработанных за истекший период средств.

Например, работнику начислено 100% оклада, при вычитании НДФЛ от суммы заработка останется 87%, а 43,5 % являются половиной данного дохода,

Для исключения спорных моментов необходимо выдавать 43,5 %, так как эта сумма является половиной заработанных денег при условии, что работник трудился согласно графику.

Работодатель не вправе оплачивать труд менее 2 раз в месяц.

Он может начислять работнику средства 3-4 раза, хоть и каждую неделю, но только не 1 раз, так как это будет считаться нарушением законодательства. Выдача одним разом может произойти только в случае письменного прошения работника . Тогда организация может вполне законно не начислять работнику средства целый месяц.

Выдавать наперед зарплату, то есть авансом в 100% объеме также не следует, так как в случае увольнения подчиненного переплату возвратить назад не получится.

Если же работник самостоятельно просит средства наперед, необходимо при их выдаче составить договор займа .

Кроме этого работник вправе высказать просьбу относительно изменений сроков выплат заработанных денег, которые указаны в локальных актах предприятия.

При согласии на такое требование следует:

1. Отразить решение в правовых документах.
2. Получить от работника письменное заявление, составленное согласно типовой форме.

Работодатель должен помнить, что преждевременная выдача полагающихся финансов также считается нарушением законодательства и подлежит административной ответственности.

Порядок премирования

Выплата премии также установлена на законодательном уровне. Согласно законодательству, премия является частью заработка, и работодатель обязан ее выдавать не позднее 15 суток с момента начисления. Это же касается и месячных начислений за достижения.

В данном случае начисленную премию, например, за октябрь необходимо получить не позже 15 ноября. Главное – это соблюдение установленных 15 суток .

Какие необходимы документы

Для начисления зарплаты необходимы первичные документы , такие как:

• штатное расписание;
• наряд, маршрутный лист и прочие отчетные документы о проделанной работе;
• табель учета рабочего времени.
• чтобы отразить размер зарплаты, необходима расчетно-платежная ведомость.

Данный документ является отражением информации о различного рода начислениях конкретному рабочему, предусмотренных фондом оплаты труда, а также стимулирующих и компенсационных выплатах.

Именно в данном документе отражается размер аванса, выданного за первую часть месяца.

Кроме типовой формы существует еще сводная расчетно-платежная ведомость , где отображаются сведения в таком же порядке, как и в первой, но по всему предприятию.

При этом следует помнить, что не обязательно использовать типовые ведомости, достаточно применить самостоятельно разработанную документацию, но с соблюдением основных рекомендаций и с утверждением в качестве локальной внутренней документации.

Подоходный налог вычитается из полностью насчитанной суммы работнику. Для этого необходимо сложить все необходимые и начисленные к выплате суммы – оклад, премии, компенсации, прочие надбавки — и уже с этой суммы вычитать 13%.

Такое вычисление достаточно простое, и каждый работник при знании полагающейся ему суммы может проверить правильность выполненных бухгалтером вычитаний.

Высчитывается данная сумма в конце месяца с полного объема полагающихся выплат и перечисляется в контролирующие органы в день выдачи зарплаты или на следующий день, все зависит от способа выплаты зарплаты.

Высчитывается подоходный налог единожды в месяц, с аванса его удержание не происходит.

Компенсация за нарушение сроков

При срыве сроков выплаты зарплаты применяется ставка 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ , умноженной на объем не выплаченной зарплаты.

Данное умножение применяется в отдельности для всех невыплаченных своевременно сумм.

Например, если была задержка аванса в 15 календарных дней, а зарплаты в 3 календарных дня, то расчет компенсации выполняется по каждому виду платежа:

Начисления за месяц (вычтено НДФЛ) * 43,5% аванса * ключевую ставку ЦБ / 1/150 * 15 дней просрочки = компенсация за аванс

Начисления за месяц (вычтено НДФЛ) * ключевую ставку ЦБ / 1/150 * 3 дня просрочки = компенсация по зарплате

Ответственность работодателя

Работодатель может понести наказание за:

• задержку зарплаты;
• начисление ниже МРОТ.

При этом штрафные санкции будут следующими :

1. За первое нарушение – 30000-50000 рублей для юридического лица, руководитель получает выговор или штраф в размере 10000-20000 рублей.
2. При повторном нарушении предприятие штрафуется на 50000-100000 рублей, а директор дисквалифицируется на 2-3 года или получает штраф в размере 20000-30000 рублей.

Заключение

Выплата зарплаты строго контролируется законодателем, так как от ее своевременного получения зависит благосостояние работников, которые прилагают все усилия для заработка средств.

Подробности по выплате представлены на видео.

Сроки выплаты зарплаты – вопрос, который должен волновать не только работника, но и работодателя тоже. При этом если первые считают дни до заветных выплат по понятным причинам, то у вторых в случае нарушения норм законодательства в части выплаты заработной платы (ЗП) могут случиться крупные неприятности.

Нормы законодательства

Регулирование всех нюансов по поводу заработной платы производится Трудовым кодексом Российской Федерации (в некоторых специфических случаях дополнительно – федеральными законами). Глава 21 ТК РФ описывает весь пласт вопросов, касающихся ЗП: особенности начисления руководителям и рядовым сотрудникам, оплату сверхурочных и работ, выполняемых в ночное время, нюансы дополнительных выплат и удержаний из заработной платы и так далее.

Вопросам же сроков выплаты заработной платы посвящена глава 136 ТК Российской Федерации. Некоторые нюансы сроков и порядка выплаты ЗП даны в письме Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0.

Сроки выдачи зарплаты

Согласно вышеупомянутой статье Трудового кодекса, работодатель обязан производить выплату заработной платы два раза в месяц. При этом оговорено, что каждая выплата должна быть произведена раз в полмесяца – то есть раз в пятнадцать дней. Когда именно работник должен получать ЗП, устанавливает сам работодатель. Его решение на этот счет должно быть отражено во внутренних документах предприятия, например:

• трудовом договоре;
• коллективном договоре;
• правилах внутреннего трудового распорядка.

Каждый работник предприятия должен быть ознакомлен с порядком и сроками выдачи ему заработной платы.

Примеры неправильно установленных сроков

Поскольку закон четко обозначает, что временной промежуток между первой выплатой ЗП в месяце и второй не должен превышать пятнадцати дней, работодатель, принимая решение об утверждении сроков выплаты заработной платы, должен учитывать это требование. Тем не менее многие руководители предприятий считают, что просто выплат два раза в месяц для соблюдения необходимых правил будет достаточно, но это не так.

Если, например, работодатель установит сроки выплаты заработной платы каждого двадцатого и двадцать пятого числа месяца, он нарушит требования законодательства – между второй выплатой в месяце и последующей за ней первой выплатой следующего месяца гораздо больше пятнадцати дней. Поэтому многие работодатели устанавливают сроки выплат, например, следующим образом: каждое пятое и двадцатое число месяца, каждое седьмое и двадцать второе – двадцать третье число месяца, и так далее.

Прямое нарушение требований законодательства

Многие работодатели пытаются пойти на хитрость, выплачивая работникам заработную плату лишь раз в месяц и требуя от работников, чтобы они написали заявление о подобной выплате. Но такое ухищрение работодателям совершенно ничем не поможет: по закону, даже если имеются заявления работников, с просьбой выплачивать зарплату раз в месяц, работодатель обязан совершать выдачу заработной платы все же два раза в месяц.

Также нарушением законодательства считается выплата аванса и заработной платы, поскольку, как правило, за аванс работодатели берут некую условно фиксированную сумму – определенный процент от установленного оклада без учета налоговых выплат. При этом по закону работник должен получить ЗП согласно отработанному времени (или изготовленным изделиям, если на предприятии установлена сдельная схема оплаты труда), аванс же он получает без учета показателей рабочего табеля.

Поскольку срок выплаты заработной платы установлен и зафиксирован в документах предприятия, заработная плата не может выдаваться в какой-либо иной день.

Однако в случаях, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день, зарплата должна быть выдана работнику накануне – в день, предшествующий выходному. Например, если по документам предприятия выплаты совершаются седьмого и двадцать второго числа каждого месяца, а седьмое января является праздничным днем, выдача ЗП должна быть произведена шестого января.

Действия работников в случае нарушения сроков выплаты

Согласно ст.142 Трудового кодекса, если работодатель задерживает выплату заработной платы более чем на пятнадцать дней, работник имеет право письменно предупредить работодателя, приостановить выполнение своих трудовых обязанностей и не появляться на рабочем месте до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. При этом не имеет значения, произошла ли задержка выплаты по вине работодателя или же он не виноват в случившемся. Согласно той же статье, работодатель обязан оплатить работнику еще и время простоя.

Поступить подобным образом работник не имеет права лишь в следующих случаях:

• когда действует режим военного или чрезвычайного положения;
• если он является государственным служащим;
• если производство опасное, связано с обеспечением жизнедеятельности населения, обороны страны, безопасности государства, ликвидацией чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, проведением аварийно-спасательных и поисково-спасательных операций;
• если является работником правоохранительных органов, пожарных служб.

Увольнение сотрудника

В случае нарушения работодателем сроков выдачи зарплаты работник, согласно ст.80 Трудового кодекса, может написать заявление об увольнении по собственному желанию с любой датой, а работодатель обязан принять это заявление и в день увольнения работника произвести с ним окончательный расчет.

Ответственность за нарушение сроков выплаты

Если работодатель выплачивает зарплату не в установленные сроки, он несет как административную, так и уголовную ответственность. В первом случае штрафы могут налагаться как на предприятие, так и отдельно на лицо, ответственное за нарушение сроков выплат. Карательные санкции могут быть как штрафами от тысячи до пятидесяти тысяч рублей, так и приостановлением деятельности предприятия на срок до девяноста суток.

Уголовная ответственность наступает, если сроки выплаты ЗП затянуты на два месяца, а работодатель корыстно или лично в этом заинтересован. В таком случае ему грозит крупный штраф – от ста двадцати тысяч рублей, или приостановка деятельности на срок до пяти лет, или лишение свободы до двух лет.

В случае если в день выдачи заработной платы работник не смог ее получить по каким-либо причинам – находился в отпуске, командировке или на лечении – вины работодателя в нарушении сроков нет. На предприятии с выплатами через кассу заработная плата работника депонируется в установленном порядке – то есть в платежной ведомости делается соответствующая запись о том, что зарплата не была выплачена, и сумма возвращается обратно в банк.

Статьей 136 Трудового кодекса РФ предусматривается выплата аванса за прошедшую половину месяца. Оставшиеся средства переводятся по итогам второй части. Поэтому заработная плата подлежит выплате дважды.

Многие не уделяют авансу должного значения. Они выдают средства без учета требований законодательства. Некоторые работодатели вовсе ограничиваются одной датой перечисления заработной платы вместо двух.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Внесенные в законодательные акты в новом году изменения по вопросам оплаты труда работников не стали кардинальными. Порядок определения величины аванса остался прежним – на основании фактически отработанного сотрудником времени. Но выделяют новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году. На них необходимо ориентироваться работодателю, чтобы не быть привлеченными к ответственности.

Изменения в Законе

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году претерпели изменения. В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Стоит отметить, что ответственность за несоблюдение сроков выплаты ужесточается. На основании новых норм повышены штрафные санкции за нарушения. Все изменения вступят в силу с 3 октября 2019 года. Они регулируются ФЗ №272, который был издан 3 июня 2019 года.

Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам. Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.

Новая редакция статьи будет действительна 3 октября 2019 года. Помимо того, что будет внесено замечание оплаты каждые полмесяца, законодатели добавили в нормы и указание на перечисление средств не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки прописываются в локальных документах, действующих в учреждении.

К ним относят:

• правила внутреннего распорядка;
• коллективный договор;
• трудовое соглашение.

Порядок расчетов

Статья 136 Трудового кодекса РФ не содержит указаний на размер аванса, который должен считается предварительным платежом. Поэтому порядок расчета и определения суммы должны быть разработаны работодателем.

Итоговая сумма отражается в письменном виде в трудовом договоре. Но грамотнее было бы определить поэтапные выплаты. В этом случае можно прописать в документации, что первый платеж составит 35% от суммы заработка. Вторая выплата будет сделана в размере 65% от полной заработной платы.

Эти действия необходимы для сотрудника. Они помогут определить сумму, на которую сможет рассчитывать работник на каждом из этапов выплат.

Стоит помнить, что 35% были указаны в качестве примера. Работодатель может сам определить, сколько он будет платить за труд за каждые отработанные полмесяца.

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2019 году

В 2019 году установлен срок выплаты заработной платы. Он составляет не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. При этом выдача производится в два этапа.

Законодатели определили, что зарплата должна перечисляться работникам дважды. В первый период предусматривается авансовый платеж. Вторая дата определяет выплату основной части зарплаты. Промежуток между ними должен составлять не менее 15 дней.

Согласно новым требованиям закона заработная плата должна быть выдана не позднее 15 числа следующего месяца. Эта дата считается крайней при определении наличия или отсутствия нарушений.

Выдача аванса 20 числа, а самой заработной платы 15 может быть признана незаконной. Ведь средства переводятся с разницей в 25 дней. Тогда работодателя можно привлечь к ответственности в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Ему придется заплатить 50 тысяч рублей штрафа.

В организации может быть введено правило выплаты зарплаты в разные сроки сотрудникам разных структурных подразделений. Разница при этом может составлять 10 дней.

Новые работники могут рассчитывать на выплаты по аналогичным правилам. Даже если они приняты на работу до 15 числа, им требуется выплатить аванс. Если средства будут перечислены только 30 числа, то действия работодателя будут считаться незаконными. Это связано с тем, что запрещено выдавать зарплату однократно в месяц. Руководство предприятия может быть оштрафовано на 50 тысяч рублей.

Избежать штрафных санкций можно при указании, что средства выплачиваются в три этапа:

1. На первом осуществляется выдача средств за прошлый период. У новичка они отсутствуют, поэтому заработная плата складывается из имеющихся дней в текущем месяце.
2. Вторым шагом является выдача аванса. В этом случае в расчет не берутся уже оплаченные дни.
3. На третьем этапе выдается вторая часть заработной платы за прошедший период.

Со второго месяца трудовой деятельности новичок будет получать зарплату аналогично другим сотрудникам.

Удержание НДФЛ

Многих работодателей волнует вопрос удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Не все бухгалтеры знакомы с вопросами авансовой системы, отчего и появляются спорные моменты.

Удержание НДФЛ производится с полной суммы, которая положена и выплачена работнику за целый отработанный месяц. Размер налога составляет 13%. Законодательно ставка не была изменена до настоящего времени.

Взимания НДФЛ с аванса не производится. Но при этом предварительные выплаты могут быть снижены за счет производимых отчислений. Ведь аванс определяется с учетом удержанного налога в размере 13% с полной суммы зарплаты. Поэтому первая часть зарплаты выплачивается уже с учетом вычета.

Какие нужны документы

Заработная плата должна делиться на две части за каждую отработанную половину месяца. Те работодатели, которые ранее не использовали такую систему, должны осуществить переход на нее. Для того, чтобы соблюсти нормы трудового законодательства, важно подготовить определенные документы. Основанием для выплаты аванса служит заявление, поданное сотрудником организации.

При его составлении необходимо ориентироваться на некоторые важные правила:

• Документ может быть составлен вручную или напечатан на компьютере. Готовить его необходимо на белом листе формата А4.
• В правом верхнем углу располагается шапка заявления. В ней прописываются данные адресата. Таковым является работодатель. В отношении него указывается наименование организации, должность, фамилия, имя, отчество руководителя, юридический адрес. Также прописываются данные и заявителя. Он указывает свои ФИО и адрес проживания.
• В центральной части документа прописывается слово «Заявление».
• Далее начинается основная часть документа. Она может быть составлена произвольно. Важно отметить, что просит заявитель, а также в каком размере.
• Необходимо отметить основания для составления заявления. Они помогают руководителю принять решение.
• В конце документа ставится подпись составителя и дата подготовки заявления.

Когда работодатель рассмотрит обращение, он выносит решение. Если просьба поддерживается, то издается приказ о выплате аванса из зарплаты.

Документ готовится в соответствии с правилами формирования внутренних актов учреждения. При этом должны быть учтены общепринятые нормы делопроизводства и подготовки приказов. Важно согласовать бумагу с уполномоченными сотрудниками организации.

Ответственность за нарушения

Законодательно определено, что работодатель должен производить выплаты заработной платы дважды в месяц. Также устанавливается срок последнего платежа. Он не должен быть вынесен позднее 15 числа, следующего за отчетным месяца. Некоторые работодатели игнорируют требования закона.

Они могут:

• платить заработную плату однократно в месяц;
• делать перерывы между выплатами более длительные, чем предусматривает закон;
• вносить основную часть зарплаты позже, чем 15 число следующего месяца.

Все эти действия могут быть признаны как нарушения требований закона. Если они будут выявлены, то трудовое законодательство предусматривает административную ответственность. Она выражается в виде штрафа. Его размер определяется статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Федеральный закон №272, который был издан 3 июля 2019 года и вступил в силу 3 октября 2019 года, предусматривает особенный штраф за несоблюдение сроков начисления и выплаты заработной платы. Касаются нормы и авансовых платежей. Суммы указываются в шестом пункте статьи 5.27 КоАП РФ.

Должностным лицам придется заплатить не менее 10 и не более 20 тысяч рублей. Если задержка выплаты осуществляется юридическим лицом, то санкции ужесточаются. Сумма увеличивается до 30–50 тысяч рублей.

Особые наказания предусматриваются для лиц, которые не в первый раз совершают подобные правонарушения. Должностные лица заплатят от 20 до 30 тысяч рублей штрафа. При этом они могут быть дисквалифицированы на год или три года. Юридические лица будут оштрафованы на сумму от пятидесяти до ста тысяч рублей. Эти нормы отражены в пункте седьмом статьи 5.27 кодекса.

Выделяют и другие наказания, которые применяются при нарушении условий перечисления авансовых платежей. Они прописываются в пунктах 1 и 2 статьи 5.27 кодекса.

Если нарушение первичное, то должностным лицам нужно будет заплатить штраф от одной до пяти тысяч рублей. При повторном санкции увеличиваются до 10–20 тысяч рублей и дисквалификацией на год или три года.