Налоги и налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (ндфл)

При определении налоговой базы по уплате НДФЛ налогоплательщик имеет право на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, то есть при определении налоговой базы доходы в денежной форме могут быть уменьшены на установленные в соответствии с НК РФ вычеты. Вычеты по уплате НДФЛ применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты :

1) 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на 14 категорий налогоплательщиков, в том числе: лиц, получивших заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк»; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, полученных при защите СССР, Российской Федерации, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих и др.;

2) 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на 15 категорий налогоплательщиков, включая: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы

Великой Отечественной; бывших узников концлагерей; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей; граждан, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и др.;

3) 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого первого ребенка и каждого второго ребенка у налогоплательщиков, 3 000 руб. на каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок является ребенком-инвалидом. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов, исключение составляют вычеты на детей.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, не переносится, то есть стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на следующий налоговый период.

Что касается случаев, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

16.10.17

25.09.17

18.09.17

11.09.17

04.09.17

21.11.17 Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?

16.11.17 Работник попросил соцвычет: возвращать НДФЛ с начала года?

16.11.17 До конца года проверьте вычеты работников на детей

16.10.17 Возможен ли соцвычет, если учеба дистанционная?

25.09.17 Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?

11.09.17 Как предоставлять «детский» вычет работнику, который ушел в отпуск за свой счет?

04.09.17 Расходы на ремонт авто не могут уменьшить НДФЛ от его продажи

30.08.17 Бесплатная учеба ребенка не лишает родителя права на стандартный вычет

23.08.17 По земельному участку, по которому произошел раздел, не удастся получить вычет НДФЛ

22.10.17 Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

18.09.17 Документы для получения налогового вычета за лечение

10.08.17 Налоговые вычеты на детей в 2017 году (НДФЛ и др.)

13.06.17 Документы на налоговый вычет при покупке квартиры - 2017

29.05.17 Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы

29.05.17 Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году

29.05.17 Какой предел вычетов по НДФЛ в 2017 году?

29.05.17 Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

Вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах

Состав вычетов в 2017 году в сравнении с 2016 годом практически не изменился. Новшеством 2017 года является добавление к их числу социального вычета, предоставляемого физлицу, самостоятельно оплатившему расходы на проведение независимой оценки своей трудовой квалификации.

Узнать, какие виды вычетов предусмотрены законом, как воспользоваться правом на уменьшение или возврат ранее уплаченного налога, вы сможете из нашей статьи

Самый популярный вид налоговых вычетов по НДФЛ ― стандартные. Они предоставляются всем работникам, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Размер вычетов зависит от количества детей в семье, а также социального статуса родителя.

Кроме того, стандартные налоговые вычеты положены определенным категориям граждан. Это могут быть участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, Герои Советского Союза и России, блокадники, участники ВОВ.

Более подробно о том, кто может претендовать на стандартные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах , а также о размерах сумм, не облагаемых налогом, для каждой категории граждан можно узнать из наших статей:

Для получения стандартных налоговых вычетов необходимо уведомить о своем намерении работодателя, представив при этом необходимые подтверждающие документы.

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

О том, какие расходы, в каком объеме и на каких основаниях дают право на получение социального вычета, узнайте из статей:

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

О том, когда могут быть использованы данные виды льгот, можно узнать из статей:

Помимо этого, некоторые категории налогоплательщиков вправе применить вычеты, связанные непосредственно с их деятельностью. К таким гражданам относятся предприниматели, люди, чья профессия связана с оказанием юридических услуг, лица, работающие по договорам ГПХ.

Подробный перечень субъектов, которые могут претендовать на получение профессиональных вычетов, и особенности совершения таких операций вы найдете в статье

Для подтверждения налоговых вычетов за прошедшие периоды следует подготовить документы в ИФНС, написать заявление и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации допустимо указать сразу несколько видов вычетов, на которые имеет право физическое лицо.

Скачать последнюю версию данного документа и узнать подробности его оформления и предоставления вы сможете, если ознакомитесь со статьей

Особенности стандартных налоговых вычетов

Право на стандартные вычеты (НДФЛ) могут реализовать все граждане РФ, если их ситуация отвечает требованиям НК РФ. Нерезиденты также вольны воспользоваться указанными вычетами. Но при этом необходимо обращать внимание на период их пребывания на территории РФ.

Нередко на практике возникают ситуации, когда работник не всегда стабильно получал доход в течение года. Использовать при этом стандартные вычеты за целый отчетный период, уменьшая тем самым общий размер налогооблагаемой базы, или не учитывать месяцы, в которых заработка не было? На этот счет у чиновников есть своя позиция. О ней можно узнать из статей:

Повышенный размер предусмотрен для вычетов на детей-инвалидов. Вычеты по НДФЛ в 2016 году на ребенка-инвалида для родителей, усыновителей, супруга (супруги) родителя составляют 12 000 руб., а для опекунов, попечителей, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — 6 000 руб. В 2015 году вычет на ребенка-инвалида составлял 3 000 руб. для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых он находился.

Точка зрения Минфина по вопросу суммирования стандартного вычета на ребенка и вычет на ребенка-инвалида отличается от позиции судей. Ознакомиться с ней вы можете в статье .

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017 году не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 и 2017 годах на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2016-2017 годах

Под социальными вычетами понимается право граждан на уменьшение НДФЛ за счет оплаченных ранее расходов на лечение и обучение - как за себя, так и за своих родственников. При этом необходимо совершить некоторые действия. О том, что потребуется от гражданина для того, чтобы получить возврат налога на основании заключенных договоров на лечение или обучение, вы узнаете из статей:

С 2016 года социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение работник может получить не только в налоговой инспекции, но и у работодателя. Для этого работник должен представить работодателю заявление с приложением уведомления из налогового органа, подтверждающего право на получение социального вычета.

Реализация права на имущественные вычеты

Под имущественными налоговыми вычетами понимается возможность налогоплательщика сократить базу по НДФЛ (в том числе при продаже имущества) на сумму средств, потраченных ранее на приобретение этих объектов.

Если речь идет о продаже недвижимости, участков земли, доли в УК или иного имущества, гражданин обязан заплатить налог с полученных при реализации доходов. О том, в каких случаях сумму НДФЛ можно уменьшить и когда факт налогообложения не возникает, можно прочесть в статье

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости получают все физлица, доходы которых облагаются НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: относятся ли к таким лицам ИП? Ответ на этот вопрос вы найдете в статье

Реализация имущества физлицами и налоговые последствия этого действия подчиняются своим правилам. В отличие от факта покупки, дающей только право на вычет, при продаже возникает обязанность по уплате налога.

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2016 году внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

Закон дает возможность использовать налоговые вычеты, однако только в том случае, если соблюдены все правовые и налоговые тонкости. Следите за обновлениями нашей рубрики - это позволит вам всегда правильно применять актуальные законодательные нормы.

Фактически, каждый работник получает только 87% от своих доходов, а остальные 13% он уплачивает государству.

Поэтому государство и даёт налогоплательщикам вернуть себе часть уплаченного налога. Однако сделать это могут только граждане и резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Общие сведения

Предоставление вычетов по НДФЛ регулируется . В этой главе указан порядок предоставления вычетов, а также их максимальные суммы.

Чаще всего, граждане пользуются стандартным и имущественным вычетами, а про инвестиционный вычет мало кто знает.

Практически всегда вычеты получаются у работодателя. Так проще с оформлением и получением, чем через налоговиков.

Понятие

Налоговые вычеты – это возврат от государства части уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Возврат может быть произведёт в качестве выплаты наличных средств, может быть в части выплаты не налогооблагаемого дохода.

То есть, налогоплательщик может сам выбирать, как ему получить вычет – на руки или же в качестве «полной» заработной платы.

Но такой выбор можно сделать только при предоставлении имущественного вычета при покупке или продаже жилья. Все остальные виды вычетов предоставляют в качестве не налогооблагаемого дохода.

Кто может воспользоваться

Использовать право на получение вычетов могут только граждане РФ, являющиеся резидентами нашей страны и получающие доход, который облагается по ставке в 13%.

Если налогоплательщик получает доход, который облагается по другим ставкам налога, то он теряет право на вычет. Однако вычеты предоставляются со всех видов дохода.

Также вычет могут оформить пенсионеры, не имеющие постоянного источника дохода кроме пенсии, которую они получают в соответствии с действующим законодательством.

Какие есть виды налоговых вычетов в России в 2017 году

Сейчас существует 5 видов вычетов:

• Стандартные вычеты — ;
• Социальные — ;
• Имущественные — ;
• Профессиональные — ;
• Убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет — .

Ещё существуют инвестиционные вычеты (), но их предоставляют достаточно редко, поэтому их не выделяют в отдельный вид.

Характеристика

Налоговые вычеты по подоходному налогу у физических лиц – это своего рода льготы, применяемых при налогообложении физических лиц.

Такие льготы представлены в виде суммы, которая уменьшает налоговую базу по подоходному налогу. Вычет можно получить только с тех доходов, которые подлежат налогообложению.

Чтобы использовать право на вычет для физ. лиц, необходимо написать и приложить все необходимые документы. Такой порядок заведён, если работник решил получить вычет у работодателя.

Если же работник будет получать вычет в налоговой, то корме этих документов, он должен будет представить , которую он заполняет самостоятельно, и , которую можно взять у работодателя.

Есть такие вычеты, которые можно получить только у работодателя, есть такие, которые только в налоговой, а есть и такие, которые можно оформить и там, и там.

Стандартные

Как уже упоминалось, порядок предоставления стандартных вычетов регулируется ст. 218 НК РФ. Стандартный вычет делится на 2 вида.

Первый — это вычет на налогоплательщика. Такой вычет имеют право получать лица, которые перечислены в п. 1 и п. 2 ст. 218 НК РФ. Это 2 категории работников, которые имеют право на вычет в размере 3 000 и 500 рублей.

Претендовать на уменьшение налогооблагаемого дохода на 3 000 рублей имеют право определенные категории граждан.

А именно те, которые имеют отношение к Чернобыльской аварии, и кто получил увечья, инвалидность или тяжёлую болезнь вследствие этой техногенной катастрофы, а также испытатели ядерного и радиационного оружия.

Получить вычет в размере 500 рублей ежемесячно имеют право:

1. Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы.
2. Инвалиды 1-ой и 2-ой группы.
3. Инвалиды детства.
4. Лица, которые пожертвовали свой костный мозг для спасения жизни другого человека.
5. Младший и средний медицинский персонал, который работал в зоне Чернобыльской катастрофы, но не получил увечий или инвалидности.
6. Родители и супруг военнослужащего, который погиб при исполнении своих обязанностей.
7. Другие лица, указанные в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Второй — вычет на детей налогоплательщика. Такой вычет предоставляется лицам, имеющим детей:

Такой вычет предоставляется каждому родителю до тех пор, пока сумма его годового дохода не достигнет суммы в 280 тысяч рублей.

Если у ребёнка единственный родитель, то последний имеет право на получение вычета в двойном размере. Для этого также нужно писать .

Такой вид вычета можно получить только у работодателя. То есть, при определении налоговой базы по НДФЛ, она будет уменьшена на сумму вычета.

Видео: виды налоговых вычетов

Предоставляется он, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если ребёнок студент очной формы в ВУЗе, то вычет будет предоставляться до 24 лет ребёнку. Необходимо подтверждение справкой из ВУЗа.

Социальные

Социальные налоговые вычеты, согласно ст. 219 НК РФ, предоставляются налогоплательщику в связи с расходами:

1. На обучение (образование). Получить такой вычет можно за себя, а можно за ближайшего родственника – брата, сестру, ребёнка. Максимальный размер вычета за своё обучение, а также обучения брата или сестры – 120 тысяч в год, а за обучение ребёнка – 50 тысяч на обоих родителей.
2. На лечение и приобретение медицинских препаратов. Такой вычет можно применить при своём лечении или покупке медикаментов для себя, а можно и при лечении и покупке медикаментов для ближайших родственников – детей, супруга, родителей. Также вычет предоставляется, если налогоплательщик платить взносы страховым компаниям по полису ДМС для себя и тех же ближайших родственников. Максимальная сумма вычета по такому основанию – 120 тысяч в год. Для получения такого вычета нужно приложить .
3. На благотворительность различным организациям, которые ведут общественную и социальную деятельность, и имеют право принимать благотворительную помощь. Максимальная сумма налогового вычета по этому основанию – 25% от годового дохода налогоплательщика.
4. По добровольным взносам в НПФ. Максимальная сумма вычета по такому основанию равна 120 тысяч в год. Для получения вычета необходимо обязательно представить на себя, родителей или детей.
5. По добровольным дополнительным взносам на накопительную часть своей пенсии.

Если такие взносы уплачивал работодатель, то такой вычет не предоставляется. Максимальная сумма по такому основанию – 120 тысяч рублей в год. Получить социальные вычеты можно только в налоговой инспекции.

Профессиональные

Это вычеты, зависящие от размера дохода физического лица. На него имеют право:

• лица, занимающие частной практикой в соответствии с действующим законодательством;
• доходы, полученные по ;
• авторские вознаграждения;

Вознаграждения за исполнение или другое пользование произведениями науки, искусства, музыки. Все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

В этом случае, вычет будет равен 20% от общей суммы расходов. Если документов и других подтверждений нет, то вычет будет предоставляться по нормам, утверждённым в .

Такой вычет предоставляется и работодателем, и налоговой инспекцией. Налогоплательщик сам вправе выбирать, где ему удобней его получать.

Имущественные

Налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет, если он:

• продал имущество;
• купил жильё;
• построил жильё;
• купил участок земли для строительства жилья;
• у него выкупили участок для государственных и муниципальных нужд.

Имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется в максимальной сумме 2 млн. рублей. То есть, налогоплательщик может себе вернуть 260 тысяч рублей (2 млн. * 13%).

Если жильё покупалось с использованием ипотеки, то максимальный предел возрастает до 3-ёх млн. рублей и 390 тысяч к возврату соответственно (3 млн. рублей * 13%).

Такой вычет можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя. Разница заключается в том, что в первом случае, налогоплательщик будет самостоятельно заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, что вызывает у многих затруднение.

Если налогоплательщик продал жильё, которое было у него в собственности менее 3-ёх лет, то он имеет право на вычет в 1 млн. рублей. С остальной суммы полученного дохода он должен уплатить НДФЛ.

Если же имущество находилось в собственности более 3-ёх лет, тогда налогоплательщик может себе вернуть 130 тысяч рублей (1 млн. * 13%).

Получить такой вычет можно только в налоговом органе. Подать документы на вычет в электронном виде можно на сайте ФНС .

Инвестиционный

Право на такой вычет имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде:

1. Получили положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг, которые были в его собственности более 3-ёх лет. Вычет предоставляется на всю сумму положительного результата, он не более 3 млн. рублей.
2. Внёсли на свой личный инвестиционный счёт некую денежную сумму. Вычет предоставляется на всю сумму, но не более 400 тысяч рублей.
3. Получили доход от операций со своим личным инвестиционным счётом. Вычет предоставляется на всю сумму таких доходов.

Налоговый вычет по НДС

Налоговым вычетом но НДС называют исходящий НДС, который указан в тех счетах-фактурах, которые налогоплательщик получает от своих поставщиков.

Предоставление налоговых вычетов по НДС регулируется . В этой статье сказано, что каждый налогоплательщик, по НДС имеет право уменьшить сумму налога к уплате в федеральный бюджет на сумму налога, которая предъявлена ему как покупателю.

Виды налоговых вычетов при уплате НДС следующие:

1. При оплате товаров, работ и услуг, а также имущественных прав.
2. Уплачены при ввозе товара на территорию РФ из стран – членов ТС и других стран.

Использовать такой вычет имеют право только налогоплательщики, которые применяют общую систему налогообложения. Спецрежимники таким право не обладают.

Некоторые налогоплательщики уплачивают акцизный налог. Виды налоговых вычетов по акцизам представлены в .

Вычеты по НДФЛ имеют огромное социальное значение. Они созданы государством для того чтобы «покрывать» ежегодные затраты налогоплательщиков, связанные с ростом инфляции и цен в потребительской корзине.

Однако вычеты с этой ролью «не справляются». Например, стандартные вычеты на детей последний раз увеличивались в начале 2012 года.

Всему работающему населению до боли знаком это самый налог. Гораздо меньше людей знают о том, что по этому налогу предусмотрены определенные вычеты. И уж совсем небольшое количество трудящихся знают о том, какие вычеты бывают и какие изменения произошли в 2009 году.

Что такое НДФЛ и кто его платит?

НДФЛ - налог на доходы физических лиц. В России ставки по этому виду налога равны 13 % и 35 % (Налоговый Кодекс глава 23, ст.224). Ставка зависит от источника вашего дохода.

Какие бывают вычеты по НДФЛ?

Как сказано в первоисточнике, он же Налоговый Кодекс, существует 4 вида вычетов:

• Стандартные.
• Социальные.
• Имущественные.
• Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты . Их перечень можно найти в статье 218 Налогового кодекса. В 2009 году были внесены изменения. Итак, вот на что могут рассчитывать теперь физические лица:

• 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода . На него имеют право: лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и принимавшие участие в ликвидации последствий в период с 1986 по 1987 года, инвалиды Великой Отечественной войны, и некоторые другие. Более полный список можно найти в Налоговом Кодексе глава 23, статья 218, п.1.
• 500 рублей за каждый месяц налогового периода : герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; лица, отдавшие свой костный мозг на спасение жизни других и т.д. (см. п.2, ст.218 Налогового Кодекса).
• 400 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется всем, кто не перечислен в 1 и 2 пунктах ст. 218 Налогового Кодекса. Однако здесь есть оговорка, что этот вычет действует до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 40 000 рублей. Как только вы перешли этот рубеж вычет в этом налоговом периоде не предоставляется. Налоговый период: с 1января по 31 декабря.
• 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода. Распространяется «… на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя». (п.4, ст.218 Налогового Кодекса).

Этот пункт претерпел больше всего изменений в 2009 году. Во-первых, была увеличена сумма вычета с 600 до 1000 рублей на ребенка. Кроме того, увеличена предельная сумма дохода, исчисляемая нарастающим итогом с начала налогового периода, которая позволяет претендовать на этот вычет. Если раньше сумма составляла 40 000 рублей, то сейчас она равна 280 000 рублей. По-прежнему на вычет имеют право родители, чьи дети не достигли 18 лет. Однако, если ребенок учится на очной форме обучения, является аспирантом, курсантом или ординатором, тогда на вычет имеют право до тех пор, пока ребенок не достигнет 24 лет.

Что касается удвоения вычета, то здесь возможны несколько вариантов:

На такой вычет имеют право родители несовершеннолетнего ребенка, который признан инвалидом;

Такой же вычет положен единственному родителю, опекуну, попечителю. Сложнее обстоит дел с разведенными женщинами и женщинами, родившими вне брака, если отцовство впоследствии было признанно; такие женщины не могут рассчитывать на подобную выплату. Если же отцовство юридически не установлено, то оан может получать такой вычет до момента установления отцовства. (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 ноября 2008 г. N 03-04-05-01/443).

Один из родителей может написать отказ от льготы, и тогда второй родитель будет получать ее в двойном размере.

Кстати, есть и еще одно изменение в стандартных вычетах. Теперь, если человек, в силу определенных обстоятельств находился в неоплачиваемом отпуске, тогда он все равно сохраняет за собой право на налоговые вычеты, которые потом могут быть использованы. Однако, в пределах одного налогового периода. Если этим правом человек не воспользовался, тогда в конце года они (вычеты), что называется, сгорают. Однако, это касается только тех доходов, которые облагаются по ставке 13%. (см. статья 224 Налогового кодекса). Более подробные разъяснения можно почитать в Письме Минфина РФ от 14 августа 2008 г. N 03-04-06-01/251.

Социальный налоговый вычет. Этот вид вычета предоставляется по письменному заявлению физического лица непосредственно в налоговый орган, когда будете подавать декларацию. Социальный налоговый вычет предоставляется в размере следующих сумм: уплаченных физическим лицом в налоговом периоде на накопительную часть трудовой пенсии; за медицинские услуги (перечень устанавливается Правительство Российской Федерации), за обучение и т.п. Более подробный перечень можно почитать в Налоговом Кодексе ст. 219.

По этому виду вычетов также были сделаны изменения в 2009 году. С января этого года была увеличена сумма вычета со 100 000 до 120 000 рублей. Однако не на все виды произведенных расходов. В частности под эту сумму не попали расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Имущественный налоговый вычет. Этот раздел будет интересен тем, кто купил или собирается покупать, например, квартиру.

Итак, все тот же Налоговый Кодекс гласит, что на этот вид вычетов имеют право следующие категории граждан:

• те, кто продали жилые помещения. Здесь есть два возможных варианта: если квартиры, дачи и прочее находились в собственности не более 3-х лет, тогда сумма вычета может составлять 1 000 000 рублей, и от продажи другого имущества, но при этом сумма не должна превышать 125 000 рублей. Если же имущество было в собственности более 3 лет, тогда сумма вычета = сумме, полученной налогоплательщиком при продаже этого имущества.
• к вычету принимаются расходы, понесенные налогоплательщиком при строительстве дома или приобретения жилого помещения. Здесь сумма налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей. С перечнем таких расходов можно ознакомится в статье 220 Налогового Кодекса.

Предоставляется по письменному заявлению налогоплательщика. Прежде, чем идти в налоговую, хорошо изучите законодательную базу, дабы получить этот вид вычета сложнее всего.

Эти налоговые вычеты, чаще всего интересуют широкие массы населения. Поэтому, собираясь идти в налоговую, как следует подготовьтесь, так иногда приходится доказывать свою правоту.

Вера Карабутова