Обморок - состояние, при котором человек на время теряет сознание. Возникнуть...
Для заполнения декларации по прибыли в программе 1С предприятие необходимо выполнить ряд шагов:
Шаг 1. Проверить и установить ставку налога на прибыль. Меню Операции/Регистры сведений ставки налога на прибыль.
Установить ставку 18% с 01.01.2016 года.
Шаг 2. Проверить и если необходимо установить флаг учетной политики «Определять объект налогообложения без корректировок финансового результата».
Для расчета разницы по бухгалтерскому и налоговому учету флаг НЕ должен быть установлен.
В программе Управление торговым предприятие Меню Сервис/Настройки учета/Учетная политика налоговый учет закладка налог на прибыль
В программе 1С Бухгалтерия Меню Предприятие/Учетная политика
Флаг будет активен, только если вы создадите новую запись учетной политики и установите схему налогообложения с налогом на прибыль.
Налоговые разницы считают организации, у которых доход более 20 млн. грн и по желанию организации у которых доход менее 20 млн. грн.
Но если в организации есть убыток прошлых периодов и доход также менее 20 млн. грн, такие организации также заполняют приложение РИ стр. 32.4, потому что в основной декларации такой строки просто нет.
Также должны заполнять приложение РИ те организации, у которых есть разницы по амортизации ОС, вызваны переходом в 2011 на новый кодекс или те организации, в которых есть нехозяйственные ОС.
Не заполнять иными словами приложение РИ и АМ могут только те организации, у которых бухгалтерский учет полностью соответствует налоговому учету, таким организациям необходимо установить в 1С предприятие нами рассмотренный флаг учетной политики «Определять объект налогообложения без корректировок финансового результата».
Шаг 3. Перед формированием декларации о прибыли сформировать в программе 1С предприятие документы «Определение финансовых результатов», также сформировать отчет о финансовых результатах.
Находится он в программе 1С Управление торговым предприятием в меню Документы/Бухгалтерский и налоговый учет/Определение финансовых результатов.
В программе 1С бухгалтерия Меню Операции/Регламентные операции/определение финансовых результатов.
Документы определение финансовых результатов формируются ежемесячно, до формирования декларации о прибыли в 1С предприятии необходимо проверить наличие этих документов по месяцам за формируемый период.
Для формирования отчета о финансовых результатах необходимо зайти в программе 1С Управление торговым предприятием в Меню Отчеты Бухгалтерский и налоговый учет/Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Отчет о финансовых результатах (или малого предприятия).
В программе 1С Бухгалтерия Меню Отчеты Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Отчет о финансовых результатах (или малого предприятия).
Если Вы пользуетесь программой 1С-Звит, данные отчеты заполняются там.
Формирования отчета о финансовых результатах необходимо для правильного заполнения строки 1 и 2 в декларации о прибыли.
Шаг 4. Настроить декларацию о прибыли, закладка «Параметры»
В программе 1С Управление торговым предприятием в Меню Отчеты Бухгалтерский и налоговый учет/Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Декларация о прибыли.
В программе 1С Бухгалтерия Меню Отчеты Регламентированная отчетность/Регламентированные отчеты (встроенные)/Декларация о прибыли.
4.1 Выбрать используемый вид отчетности
4.2 Заполнить облагаемую прибыль прошлого года (необязательно) – в случае если были передачи неприбыльным организациям для нормирования.
4.3 Заполнить статьи списания небезнадежной задолженности (необязательно), если такие имеются.
4.4 Заполнить статьи затрат для неприбыльных организаций, контрагентов неприбыльных и оффшорных контрагентов.
Эти данные нужны для автоматического заполнения разниц по указанным статьям.
В остальных статьях не предусмотрено автоматического заполнения разниц, как это сделать будет рассмотрено в Шаге 6.
Шаг 5. Заполнить отчет декларация о прибыли
Нажимаем в отчете кнопку «Заполнить», если при заполнении декларация не заполняется, проверяем еще раз Шаг 3, скорее всего не сформированы финансовые отчеты.
Шаг 6. Заполнения разниц в приложении РИ, авансовых платежей по налогу на прибыль, проверить амортизацию ОС
Заполнение разниц в приложении РИ
В последних законодательных обновлениях программных продуктов 1С предприятие был введен новый забалансовый счет бухгалтерского учета РИ – он предназначен для ручной корректировки разниц в приложении РИ.
Корректировки делаются документом «Операция бухгалтерский и налоговый учет»
В 1С Управление торговым предприятием Меню Документы/Бухгалтерский и налоговый учет/Операция бухгалтерский и налоговый учет
В 1С Бухгалтерия Операции/Операция бухгалтерский и налоговый учет
Для правильного отнесения должна быть сформирована проводка Дт РИ Кт РИ обязательно с выбранной статьей и если это корректировки по ОС еще и группой ОС.
Фактически автоматический расчет разниц реализован только для основных средств и статей, которые выбраны на 5 шаге, остальные статьи необходимо заполнять вручную на счете РИ.
В субконто 1 указывается статья для корректировки, субконто 2 налоговая группа, только для корректировок амортизации ОС.
Обратите внимание, статья должна указываться и в Дт и в Кт.
То есть мы прямо относим на определенную статью определенную сумму, но если мы не хотим формировать ручные операции в течении периода, мы можем заполнить приложение РИ вручную при формировании отчета.
Заполнение строки 26 по авансовым платежам
Действующая редакция кодекса не предусматривает заполнение строки 26 по авансовым взносам по налогу на прибыль, если принято ее не заполнять или получена индивидуальная консультация с налоговой, тогда необходимо снять флаг автоматический расчет в декларации и очистить строку.
Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.
Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:
- Настройка программы.
- Корректный ввод данных.
- Регламентные операции в конце месяца.
Настройка налога на прибыль в 1С 8.3
Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.
Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.
Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.
Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».
После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.
Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).
Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.
Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.
Есть два метода проверки:
- Расшифровка.
- Регистры налогового учета.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:
настройка учетной политики;
корректный ввод данных;
закрытие месяца.
Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».
Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».
Переходим в перечень прямых расходов:
Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.
Корректный ввод данных основывается на:
Отсутствии операций, введенных вручную.
Правильной аналитике дохода и расхода.
Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.
Учет дохода и расхода рекомендуется оформлять только через типовые документы. Очень важна правильность заполнения в документах и отчетах пунктов: счет затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа.
Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».
Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации - это закрытие месяца:
Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:
Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов «1С-Отчетность»:
Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».
Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.
Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».
Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.
Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.
Перед тем, как отправить отчет «Декларация по налогу на прибыть» в налоговый орган, нажимаем клавишу «Проверка» и выбираем из выпадающего списка «Проверить контрольные соотношения». Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию:
