Обморок - состояние, при котором человек на время теряет сознание. Возникнуть...
Российское налоговое законодательство устанавливает большое количество схем, в рамках которых предприятия могут выполнять свои обязательства перед государственным бюджетом. В числе таковых — единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Многие бизнесы предпочитают работать именно под ним, а не под каким-либо еще — в силу уникальной возможности платить в бюджет фиксированную сумму вне зависимости от величины выручки. Но есть еще ряд нюансов ЕНВД, предопределяющих его привлекательность для российского бизнеса. В чем они заключаются? Как предприятию перейти на ЕНВД?
Островное государство считается налоговым убежищем для состоятельных российских граждан. Экономика султана в значительной степени зависит от нефти. Это одно из самых привлекательных мест в мире для бизнеса. Корпоративный налог в балканском государстве составляет всего 9%.
Это одна из немногих крупных и развитых стран, которые занимают первое место в рейтинге. Провинция Манитоба имеет ставку корпоративного налога 0% для небольших компаний. За последние два десятилетия страна привлекла много иностранных инвестиций, в основном из-за более привлекательных налогов в соседние страны.
Отличия ЕНВД от других налогов
Единый налог на вмененный доход, предусмотренный российским законодательством, относится к категории федеральных, но регулируется также и при участии муниципальных структур. Основная его особенность — в необходимости перечислять в бюджет взносы фиксированной величины, вне какой-либо корреляции с фактической выручкой организации. Данная особенность ЕНВД позволяет многим бизнесам существенно снижать платежную нагрузку.
Это одна из трех африканских стран, которые нашли место в рейтинге. Хотя в стране существует упрощенная система налогообложения, у нее есть трудности с сбором доходов. Это одна из самых привлекательных европейских стран, таких как уровень дохода и жизни.
Подача декларации по УСН
Иностранные компании используют свой бизнес здесь для региона из-за низких налогов и хорошей экономической ситуации. Страна значительно снизила ставки постсоветского налогообложения. Несмотря на низкие налоги и более высокий рейтинг, Эмирейтс занимает лишь четвертое место в регионе с низким уровнем налогообложения.
Работать по ЕНВД могут только те компании, которые ведут деятельность в тех сферах, что определены законодательством как совместимые с соответствующим налогом. В числе таковых сегментов:
Бытовые услуги;
Ветеринарные сервисы;
Услуги по ремонту, обслуживанию, мойке транспортных средств;
Розничная торговля;
Транспортные сервисы;
В последнее время страна с несколькими месторождениями увеличила свой концессионный налог до 20%, но снова сократила его до 9% из-за протестов крупнейших компаний, работающих на сырье. До сих пор страна могла получать низкие налоги из-за больших доходов от нефти. Но при низких ценах на топливо и ухудшении экономики это может вскоре измениться.
Несмотря на низкие ставки, страна, в отличие от других в рейтинге, является одной из самых бедных в мире. У страны меньше запасов нефти, чем у большинства ее соседей, но она не взимает налоги с доходов, прироста капитала, продажи недвижимости, процентов, дивидендов, сборов или сборов.
Гостиничный бизнес;
Передача в аренду земельных участков, а также мест для торговли.
Однако ограничения по виду предпринимательских активностей — не единственный критерий, определяющий возможность работы по ЕНВД. Рассмотрим предусмотренные законодательством РФ иные требования к бизнесу, претендующему на ведение деятельности в рамках ЕНВД.
Недавно Эмират отклонил предложение МВФ ввести налог на прибыль с целью сдерживания бюджетного дефицита. Катар опережает других своих богатых нефтью соседей. Бывшая Югославская Республика имеет самую низкую налоговую нагрузку на бизнес и единственную в мире, где общая ставка является однозначной.
В корзине с не гарантированным постельным бельем, необработанным ковром, в ожидании прогулок? Вы отправляетесь в отпуск и не имеете права вешать цветы? Заботьтесь о том, чтобы беспокоиться о своей квартире для домохозяек. Мы предоставим вам одну постоянную домохозяйку, которая позаботится о регулярной эксплуатации вашего дома. Посыпать, гладить, выдувать, вытирать пыль или мыть посуду. Вскипятите то, что у вас есть на вкус, и обеспечьте все услуги для спокойного бега вашего дома. Согласно вашим инструкциям, вы сможете организовать регулярные прогулки и другие пожелания.
Условия работы по ЕНВД
Переход на единый налог на вмененный доход для предпринимателя возможен, если:
В фирме работает не более 100 человек,
Доля других организаций в уставном капитале компании не превышает 25 %,
Предприниматель не зарегистрирован как ИП по патентной системе налогообложения (как субъект того же сегмента деятельности, что попадает под ЕНВД),
От каких налогов освобождены предприятия на УСН
Эти цены не включают материал и доставку. Чистка в качестве ящика - профессиональная уборка и глажка - цена включает в себя надзор, обеспечение постоянной домохозяйки, предоставление заменой домохозяйки на болезнь или иное отсутствие постоянной домохозяйки, страхование ответственности и обучение. Эта услуга предоставляется домохозяйками, которые специально обучены для уборки, глажения и небольших домашних хозяйств.
Уборка офиса для вашего комфорта - цена - это надзор, обеспечение постоянной домохозяйки, предоставление заменой домохозяйки на болезнь или другое отсутствие постоянной домохозяйки, страхование ответственности и обучение. Профессиональная уборка и ведение домашнего хозяйства. Эта услуга предназначена для домашних хозяйств, которые ищут постоянную домохозяйку. Эта услуга предоставляется домохозяйками, которые специально обучены для управления домашним хозяйством.
Бизнесмен не является владельцем сервиса общепита, работающего с образовательными, медицинскими либо социальными учреждениями,
Предприниматель не ведет работу по передаче во временное владение АЗС.
Рассмотрим теперь то, как фирма может перейти на ЕНВД.
Процедура перехода на ЕНВД
Единый налог на вмененный доход предприниматель может начать уплачивать сразу по факту занятия деятельностью, попадающую под соответствующую схему налогообложения. До 2013 года фирмы должны были работать по ЕНВД в любом случае, если вид их коммерческих активностей подходил под этот налог, но теперь бизнесы могут применять соответствующую схему расчета с государством добровольно.
Пробуждение до аккуратного и ароматного дома с хорошей уборка завтрака после паршивой еды или просто подготовка завтрака, который клиент заказывает заранее Только для постоянных клиентов и клиентов. Общая уборка - очистка всей квартиры или здания, включая очистку окон, подоконники и стирку в недоступных местах. Эта услуга предоставляется домохозяйками, которые специально обучены для уборки и мелкой уборки.
Пожалуйста, заказывайте общую или разовую уборку за 14 дней. Иногда мы можем организовать уборку раньше, поэтому не стесняйтесь и свяжитесь с нами. Налоговые консультации и консультации - Вам нужны советы по имущественным или иным налогам? Мы работаем с налоговым консультантом.
Правда, если вид деятельности, попадающий под ЕНВД, становится для фирмы постоянным, рекомендуется уведомить ФНС об этом. Как только предприниматель прекращает бизнес, предполагающий соответствующий тип коммерческих активностей, можно не платить ЕНВД. Рекомендуется также направить в ФНС уведомление о том, то деятельность, попадающая под единый налог на вмененный доход, более не ведется компанией.
Движение в городе. Трафик на окраине города. Движение за пределами города. Профессиональная уборка и глажка в течение 24 часов после заказа. Если они не получают налоговую проверку, они часто не знают, что они совершили «налоговую ошибку». Как правильно: Налоговая амортизация за период, когда налогоплательщик использует фиксированные расходы, так называемую «неустойку». Налоговая амортизация во время единовременных расходов регистрируется только после того, как налоговая единица возвращается к фактическим расходам, она продолжает налоговые вычеты, когда она заканчивается «списанием списания».
Критерии перехода на ЕНВД
Как мы отметили выше, перевод бизнеса на ЕНВД возможен, только если предполагаются активности, совместимые с данной системой налогообложения. При этом соответствующие виды деятельности должны быть приняты на уровне муниципальных источников права. Может возникнуть ситуация, при которой для начала бизнеса под ЕНВД достаточно привести в соответствие с необходимыми критериями только некоторые участки инфраструктуры производства.
Ошибка 2: налоговая выгода для ребенка
Фактические налоговые издержки состояли из полученных и оплаченных счетов-фактур, которые полностью облагались налогом, и налогового вычета материальных активов в налоговой декларации. Как правильно: налоговые льготы для иждивенца, живущего с налогоплательщиком в совместно принадлежащем домохозяйстве, могут использоваться бабушками и дедушками или бабушками и дедушками, например, их бабушками и дедушками, если у них есть доход, для которого это пособие может быть заявлено. Тот факт, что на иждивении ребенок живет с налогоплательщиком в совместно принадлежащем домохозяйстве, подтверждается аффидевитом налогоплательщика, который добавляется в качестве привязки к налоговой декларации.
Например, если предприниматель занимается гостиничным бизнесом, то может оказаться достаточно уменьшить жилую площадь спальных помещений в одном объекте до показателей менее 500 кв. м. Как только гостиница соответствует данному критерию, можно работать по ЕНВД, уведомив ФНС о начале активностей при условии применения рассматриваемой системы налогообложения. Но как только в гостинице проводится реконструкция и ее площадь превышает 500 кв. м, предприниматель теряет право работать по единому налогу на вмененный доход.
Также следует отметить, что налоговый администратор может также просить о признании чести, например, другим из родителей, что он не применяет налоговые льготы для ребенка. Пример: муж Хануск живет в Хомутове и имеет одного из своих несовершеннолетних детей. Г-жа Хануск получает только родительское пособие. Родители г-на Хануз работают и живут в Брно. Родители г-жи Хануск живут в Хомутове в семейном доме вместе с мужем Хануском и отвечают за состояние совместного дома.
К сожалению, родители г-жи Хануск уже вышли на пенсию и не имеют дохода, если они могут претендовать на налоговые преимущества. Дедушка и бабушка, проживающие в Брно, могли применять налоговые льготы к своим доходам, но они не отвечают условиям «совместно действующих домохозяйств».
Отчетность по ЕНВД
ЕНВД, как и другая система налогообложения, предполагает отчетность предприятия перед ФНС, а также, разумеется, своевременные расчеты с государством. Специфика ЕНВД в том, что платить его нужно в привязке к фактическому месту осуществления коммерческих активностей. Декларация также подается в ФНС в корреляции с географией деятельности. Если предприниматель не зарегистрирован в ФНС как плательщик единого налога на вмененный доход, данную процедуру необходимо осуществить в течение 5 дней с момента начала коммерческих активностей. То же самое рекомендуется сделать, если фирма функционирует по месту регистрации, как мы отметили выше. В течение 5 рабочих дней ФНС должна осуществить необходимые процедуры по постановке фирмы на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Основные формы отчетности по енвд
Как это правильно: рассрочка основного долга и погашение процентов представляют собой расходы, не облагаемые налогом на рентный доход, но в форме налоговой амортизации материальных активов. Проценты, если они не включены в начальную цену имущества, применяются в фактической сумме за облагаемый налогом период.
Пример: Г-н Карел решил купить квартиру и арендовать ее. Г-н Карел обесценил обесцененную квартиру в амортизационной группе и выбрал форму ускоренной налоговой амортизации. В течение следующих девяти лет он будет вычитать больше налогов на налоговые вычеты, чем он выплачивает банку в рассрочку. Г-н Карел выплатит основную сумму и проценты в течение 22 лет.
Основные формы отчетности по ЕНВД
Главный документ, который предполагается направлять в ФНС в порядке отчетности по ЕНВД, — декларация. Предоставлять данный источник, содержащий необходимые цифры, фирма должна 4 раза в год: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, а также до 20 января. В каждом случае в документе отражаются показатели по кварталам. Предприниматель может передать декларацию в ФНС лично либо через доверенное лицо. Другой вариант предоставления декларации — отправка по почте либо через интернет при условии задействования авторизованных ФНС каналов.
Способы определения объекта налогообложения при УСН
Поскольку налоговая амортизация составляет 30 лет, тогда г-н Чарльз будет применять налоговую амортизацию в течение следующих восьми лет, даже если он больше не будет возвращать банк. Г-н Карел использует налоговый вычет только для квартиры с вычетом налогов. Поэтому он не применяет ежемесячные взносы, выплачиваемые непосредственно банку.
Ошибка 4: Техническое улучшение
Если бы г-н Карел не имел фиксации процентов на весь период погашения, он бы обесценил основную сумму отдельно для налога и применил бы проценты в качестве полных налоговых сборов. Это означает, что всегда необходимо добавить все частичные счета-фактуры, связанные с окончательной технической оценкой.
Бухгалтерская отчетность — вид обязательств, который установлен только в отношении налогоплательщиков, имеющих статус юрлиц. ИП не должны предоставлять в ФНС соответствующие источники. Основные формы бухгалтерской отчетности при ЕНВД таковы:
- бухгалтерский баланс, а также необходимые пояснения к нему;
Ошибки 5: Нематериальные основные средства
Пример: миссис Алена - парикмахер, и она решила внести коррективы в свой парикмахерскую в соответствии с ее потребностями в бизнесе. График работ был следующим. В этом случае нет ограничения на финансовый предел для одноразового применения налоговых расходов в области нематериальных активов.
Скидка указана в законе, направленном на налогоплательщика, а не на установление или количество торговых лицензий. Налоговые вычеты являются законным способом уменьшить сумму окончательного налога, которую мы получаем, умножив налоговую базу на коэффициент 0, что является дисконтом по уже рассчитанному 15-процентному налогу. Налогоплательщик может применять налог еще больше за раз. Новости этого года - это дисконт по отчетам о продажах.
Отчеты: о прибылях и убытках, об изменениях капитала, о движениях средств, о целевом использовании средств;
Пояснения для отчета, содержащего сведения о прибылях и убытках;
- аудиторское заключение для фирм, которые обязаны формировать соответствующие документы.
В некоторых случаях возможно предоставление упрощенных форм отчетности. В частности, такой возможностью могут пользоваться малые предприятия. Упрощенные формы отчетности предполагают меньший объем работы по исчислению бухгалтерами тех или иных показателей. Формы отчетности по ЕНВД фиксируются в Приказах Минфина РФ.
В случае смерти налогоплательщика в течение года наследники могут требовать полную сумму скидки. Доход подтверждается аффидевитом жены, который образует привязанность к налоговой декларации. Если брак происходит или исчезает в течение года, только пропорциональная часть скидки применяется в те месяцы, в которых произошел брак, причем статус в начале месяца является решающим. Тем не менее, налогоплательщики, которые используют так называемые фиксированные фиксированные ставки, не могут требовать скидку на жену. Это ограничение не применяется только в том случае, если у налогоплательщика есть доход от занятости и предпринимательского дохода, а сумма налоговых баз для найма, для которых не применяются фиксированные ставки, превышает 50% от общей налоговой базы. Восстановление возможности применения налоговых льгот женщине при использовании единого налога является частью законопроекта, который будет определен депутатами в апреле. Налоговое пособие несовершеннолетнему или ребенку в возрасте до 26 лет может быть предъявлено только одному из налогоплательщиков, проживающих с ним в семье, и, кроме того, только в месяцы, в которых были выполнены все необходимые условия. Налогооблагаемая выгода для иждивенца может быть заявлена нерезидентом Чешской Республики, но только если по крайней мере 90% всего его налогооблагаемого дохода поступает из источников в Чешской Республике. В апреле Палата депутатов примет решение по законопроекту, возвращенному Сенатом, что позволит дополнительно увеличить скидку для ребенка.
- Скидки от года к году остаются неизменными.
- Это всегда брутто, а не чистый доход.
- Другим условием является жилье в совместном хозяйстве и законное закрытие брака.
- В месяц, в котором родился ребенок, скидка всегда может быть заявлена.
Исчисление ЕНВД
Рассмотрим то, как исчисляется единый налог на вмененный доход. Как и в случае с другими системами налогообложения, цифры, которые предприниматель должен уплатить в казну, складываются исходя из налоговой базы и ставки. Первый компонент в случае, если компания работает по ЕНВД, исчисляется по довольно сложной формуле.
Для того чтобы определить базу по единому налогу, необходимо умножить: цифры по базовой доходности, физический показатель, коэффициент-дефлятор, который определяется на уровне федерального законодательства, дополнительный коэффициент K2, который фиксируется в источниках права на уровне субъектов РФ.
Ставка единого налога, определяемая НК РФ, составляет 15 %. Законодательно зафиксирован также налоговый период для ЕНВД — квартал. Рассмотрим указанные компоненты «формулы» исчисления ЕНВД подробнее.
Базовая доходность и физический показатель
Базовая доходность — условный показатель, коррелирующий с расчетной выручкой предприятия в стоимостном выражении на некоторую единицу физического показателя, который имеет отношение к тому или иному виду коммерческих активностей. Может сильно различаться в зависимости от конкретного вида деятельности фирмы. Физический показатель отражает количество объектов коммерческих активностей, формирующих налоговую базу.
Коэффициенты
В «формуле» расчета ЕНВД применяются 2 коэффициента. Первый, называемый K1, определяется посредством умножения двух других коэффициентов — установленного в предшествующем периоде, а также зафиксированного в предыдущем календарном году. Соответствующие значения устанавливаются в источниках права на федеральном уровне. Коэффициент, называемый K2, имеет прямое отношение к базовой доходности. Он рассчитывается с учетом специфики предпринимательских активностей в аспекте ассортимента товаров либо сервисов, сезонности, особенностей графика работы фирмы, размера доходов, географических характеристик оказания услуг и т. д.
Если предприниматель ведет деятельность в рамках нескольких сегментов, попадающих под ЕНВД, то расчет единого налога должен осуществляться по каждому направлению бизнеса. Следует отметить ряд нюансов, связанных с отчетностью при уплате рассматриваемого налога по разным видам деятельности. Во-первых, декларация по единому налогу в этом случае может содержать несколько Разделов 2. Во-вторых, если фирма ведет работу в разных муниципалитетах, то ЕНВД следует исчислять и уплачивать по отдельным ОКТМО. Фактически фирма должна уплачивать отдельные виды единого налога в корреляции с конкретными разновидностями коммерческих активностей.
Взаимное засчитывание ЕНВД и других сборов
Исчисление ЕНВД может осуществляться при условии взаимного засчитывания единого налога на вмененный доход и других платежей, что необходимо предпринимателю перечислять в бюджет. Так, ЕНВД может быть уменьшен на величину взносов, уплачиваемых бизнесом в ПФР, ФСС, а также больничных, которые выплачены сотрудникам. Вместе с тем, зачет соответствующих платежей и ЕНВД предполагает некоторые ограничения:
Учитывать можно только те суммы, что уплачены в бюджет к моменту направления декларации в ФНС;
Учитываются только те выплаты по больничным, которые произвела сама организация, а не ФСС;
Уменьшение ЕНВД за счет взносов в государственные фонды возможно только на 50 %.
Порядок уплаты единого налога
Уплачивать единый налог предприниматели должны до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Сумма ЕНВД, исчисленная к уплате в бюджет, должна быть направлена на счета казначейства, а впоследствии — распределена по бюджетам в соответствии с положениями законодательства.
Какие налоги не платятся при ЕНВД
Можно отметить, что ЕНВД — это система налогообложения, которая предполагает освобождение предпринимателя от уплаты тех сборов, что предусмотрены ОСН — схемой расчетов бизнеса и государства, реализуемой по умолчанию либо в случае осознанного выбора владельца бизнеса. Предприниматель, уплачивая в казну единый налог на вмененный доход, может не перечислять государству:
Налог на прибыль;
Налог на имущество;
НДС (не считая таможенных сборов, а также платежей, которые обязаны перечислять в бюджет налоговые агенты).
Важный момент: если фирма платит не только единый налог, виды деятельности, не попадающие под ЕНВД, подлежат налогообложению в порядке, установленном законодательством конкретно для этих активностей. Если они предполагают перечисление в бюджет отмеченных сборов, то соответствующие обязательства предприниматель выполнять должен.
Налоги, дополняющие ЕНВД
Законодательством РФ предусмотрен ряд сборов, которые могут дополнять ЕНВД. В числе таковых — транспортный, земельный, а также налог на игорный бизнес. Собственно, никакой корреляции между ЕНВД и указанными сборами нет, их фирмы должны уплачивать вне зависимости от конкретной системы налогообложения, в которой они работают.
Особенности учета при ЕНВД
Для хозяйственных обществ законодательно установлена необходимость ведения бухгалтерской отчетности при ЕНВД. Отметим, что единый налог для ИП подобных обязательств не предполагает. В ряде случаев ЕНВД может становиться предметом внутренней отчетности. При этом главным моментом, который нужно учитывать, считаются физические показатели. Как отмечают эксперты в сфере налогообложения, законодательство никак не регламентирует то, каким образом должны фиксироваться цифры во внутреннем учете при ЕНВД. Примечательно, что соответствующие документы могут потребоваться не столько ФНС. Данному ведомству достаточно будет получать стандартизованные формы бухгалтерской отчетности, чего нельзя сказать о других проверяющих госструктурах.
Определенными нюансами характеризуется деятельность при одновременном использовании ЕНВД и других систем налогообложения. Данный сценарий предполагает, прежде всего, раздельный учет доходов и расходов по каждому виду коммерческих активностей. Как правило, разграничение выручки особых сложностей у предпринимателей не вызывает. Другое дело, если разделять расходы. Дело в том, что в ряде случаев их проблематично отнести к тем, что должны учитываться при исчислении ЕНВД, ОСН либо УСН, если предприятие использует единый налог при УСН. Бизнесам рекомендуется руководствоваться положениями статьи 274 НК РФ, то есть распределять издержки пропорционально выручке от различных типов коммерческих активностей. Если в каких-то видах деятельности фирма зарабатывает больше, то и расходы в этой части должны быть выше, чем в иных сегментах.
Другая возможная сложность учета при одновременном применении ЕНВД и других схем налогообложения - в том, что в отношении каждого способа расчетов бизнеса с государством могут быть законодательно установлены разные отчетные периоды. В положениях НК РФ нет конкретизации по тем вопросам, что касаются разграничения тех же расходов в случае, если отчетные периоды по разным видам деятельности не совпадают. Рекомендуется в подобных сценариях обращаться за консультацией в конкретные территориальные структуры ФНС, в которые предполагается направление налоговой отчетности.
Единый налог для ИП либо для хозяйственных обществ особенно привлекателен тем, что есть возможность снизить платежную нагрузку на бизнес. Вместе с тем сам факт работы компании по ЕНВД — не единственный способ сэкономить на налогах. Практическое задействование расчетов в рамках единого налога может осуществляться разными способами. Рассмотрим данный аспект подробнее.
Способы уменьшения ЕНВД
Так, основной компонент «формулы» исчисления ЕНВД, влияющий на фактическую величину соответствующего налога, — физический показатель. Например, известно, что ЕНВД может выплачиваться, исходя из площади помещения. Поэтому предприниматель может оптимизировать соответствующий критерий, уменьшив площадь помещений, задействуемых в бизнесе, если это позволяет специфика коммерческих активностей.
Есть еще один способ уменьшения налоговой нагрузки при ЕНВД — за счет уменьшения коэффициента K2. Весьма распространенный для этого способ — перевод графика работы предприятия на 6-дневный режим. В этом случае фирма будет работать порядка 27 дней в месяце. Поэтому налоговая база при задействовании коэффициента K2 может быть уменьшена соотносительно пропорции 27 к 31 — количеству дней в полном месяце. Правда, в этом случае рекомендуется формировать некую доказательную базу в подтверждение соответствующего графика. Это могут быть документы ККМ, табели и т. д. Эксперты рекомендуют ставить акцент как раз на источниках второго типа, так как они могут отражать расписание посещения предприятия сотрудниками.
Основные преимущества ЕНВД
Итак, исследуем ключевые преимущества, которые характеризуют ЕНВД.
Прежде всего, единый, упрощенный налог (в сопоставлении с ОСН) дает бизнесам возможность существенно снизить платежную нагрузку за счет выплаты государству фиксированных платежей. Законодательно нет никаких ограничений по размеру выручки для бизнесов, работающих по ЕНВД. Уплата единого налога на вмененный доход освобождает налогоплательщиков от перечисления в бюджет многих других сборов. В случае с ЕНВД предполагается выстраивание довольно простых схем взаимодействия бизнеса и ФНС, прежде всего, в аспекте отчетности. Если фирма функционирует как объект собственности ИП, то в этом случае все, что нужно предоставлять в ФНС, — это декларация ЕНВД.
Как освободить малый бизнес и предпринимателей от налогов? Поможет упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог при УСН заменяет другие налоги
Применение упрощенной системы налогообложения (упрощенки, УСН) означает, что вам не придется платить некоторые другие налоги.
Какие налоги не платят бизнесмены-ИП на УСН:
- Налог на имущество. Для «упрощенцев» 2015 год начался с нововведений. Обязанность платить налог на имущество с 1 января 2015 года появилась в отношении объектов недвижимости, внесенных в особые региональные списки, согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)». Однако налоговики особо подчеркнули, что это касается только юрлиц, но не ИП.
- Индивидуальные предприниматели также освобождаются от НДФЛ. Форма уведомления о переходе на УСН
- НДС. Исключение составляет налог, уплачиваемый при ввозе товара, а также НДС по договору простого товарищества или договору на доверительное управление имуществом.
От каких налогов освобождены предприятия на УСН:
- От имущественного налога. Здесь как раз действует исключение: с начала 2015 года упрощенцы обязаны вносить налог на имущество за торговые и офисные объекты, рассчитывая налоговую базу по кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Ф. З. от 02.04.2014 № 52-ФЗ).
- От налога на прибыль, за исключением необходимости расчета налога с прибыли по дивидендам.
- От НДС.
Объект налогообложения при УСН
Несомненный плюс - перечисленные налоги заменены единым налогом на УСН. Еще одно неоспоримое преимущество - налогоплательщик сам выбирает, с какой налоговой базы удержать налоговые выплаты. Возможные варианты:
- УСН с объектом налогообложения «доходы» - налоговая ставка равна 6% годовых.
- УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» - размер ставки налога составит 15%.
Объект налогообложения вы выбираете при переходе на УСН и указываете его в заявлении. Замена объекта (например, вы можете поменять объект «доходы» на разницу между доходами и расходами) возможен с 1 января следующего года. Для этого важно уведомить Федеральную налоговую службу до 31 декабря. Не удалось направить уведомление? В течение следующего года вы будете выплачивать единый налог при УСН по ранее выбранному объекту.
Расчет единого налога при УСН в 2016 году
Приведем стандартную формулу единого налога при УСН:
Налоговая база * налоговую ставку /100% = сумма единого налога к уплате
Налоговая база при объекте «доходы» - это сумма ваших доходов. Если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговая база - полученная вами валовая прибыль за вычетом ваших затрат. Рассчитывая квартальный платеж на УСН, подставьте в формулу квартальную налоговую базу. За полугодие в формулу ставится налоговая база за полгода. Если вы отчитываетесь за год, в формулу подставляются данные за год.
Напомним, налоговая ставка на УСН составляет 6% и 15%, соответственно, и зависит от облагаемого объекта. Регионы Российской Федерации имеют право устанавливать собственные ставки упрощенного налога по объекту «доходы минус расходы» - от 5 до 15%.
Добавим, если вы выбираете объект налогообложения «доходы» на УСН, из величины доходов вычитаются выплаты по страховым взносам и суммы пособий по временной нетрудоспособности (общий размер вычетов не превысит 50% всех доходов). Имеются в виду выплаты, произведенные в отчетный период. Важно также учитывать, что суммы оплаченных больничных вычитаются не полностью, а лишь в части, оплачиваемой работодателем, - по действующему законодательству, за первые 3 дня болезни работника.
Важно при расчете единого налога на УСН
Необходимо правильно указывать дату получения дохода. К примеру, если договор с клиентом был подписан под конец 2014 года, а поставка товара и платеж за него произошли в начале 2015 года, то эти доходы необходимо учитывать при расчете единого налога на УСН за 2015 год.
Если расходы при УСН больше доходов
Если при упрощенке расходы превышают величину доходов, налоговая база приравнивается к нулю. Для таких ситуаций и случаев, когда при УСН разница между расходами и доходами меньше 1%, предусмотрен минимальный налог. Такой фиксированный минимальный единый налог для упрощенцев составляет 1% от дохода.
Уплата единого налога и отчетность при УСН
Теперь разберемся, когда и сколько раз в год необходимо платить единый налог и подавать по нему отчетность.
Куда платить единый налог
Начисление и выплата аванса по единому налогу на УСН производится по окончании очередного отчетного периода:
- Для организации - по месту ее нахождения.
- Для ИП - по адресу его прописки.
Аванс по единому налогу на УСН - три раза в год
Авансовые платежи по единому налогу на УСН вносятся до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- За I квартал - до 25 апреля.
- За полугодие - до 25 июля.
- За 9 месяцев - до 25 октября.
Аванс по единому налогу засчитывается в уплату общей суммы налога на УСН по окончании года.
Если разница между расходами и доходами меньше 1%, то авансовые платежи не нужны, вносится лишь минимальный налог по УСН по итогам года. Как уже говорилось, это 1% от общей суммы доходов.
От единого налога не освобождают
Если предприятие заканчивает деятельность, в отношении которой применялась упрощенка, избежать отчетности или уплаты налога не удастся. Декларацию по УСН сдают, пусть и за неполный год. Ее важно отправить в налоговую до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было получено свидетельство о прекращении деятельности ООО или ИП. В это же время необходимо уплатить и налог.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Декларация по УСН - единожды в год
Немаловажно, что при упрощенной системе декларацию достаточно подавать раз в год. Отправить инспекторам декларацию по упрощенке и внести всю годовую сумму единого налога в бюджет необходимо в указанные сроки:
- Предприятиям - до 31 марта следующего за истекшим периодом года.
- ИП - до 30 апреля.
Если последний день уплаты аванса или всей суммы - выходной или праздничный, деньги необходимо внести в бюджет в ближайший рабочий день. Важно не опоздать ни со сдачей декларации, ни с уплатой самого налога. За задержки сроков предусмотрены вполне серьезные санкции, о них поговорим чуть позже.
Подача декларации по УСН
Декларацию по УСН за год в налоговую службу можно подать и в бумажном, и в электронном виде. В последнем случае юридическую силу документу гарантирует электронная цифровая подпись. Упрощенцы могут предоставить свою отчетность лично или через представителя. Также можно отправить отчет в налоговую по электронным каналам связи.
Учтите, если организация или предприниматель не вели деятельность в отчетном году, необходимо все равно подать декларацию по УСН в установленные сроки, отразив в ней нулевые показатели.
УСН: штрафы
Важно не забывать вовремя отчитываться и вносить авансовые и годовые платежи по единому налогу, так как законом предусмотрены вполне серьезные штрафы для ИП и компаний на УСН.
За задержку сдачи отчетности грозит штраф от 5 до 30% всей суммы налога за каждый месяц просрочки, но в любом случае не менее 1 тыс. руб. Если подача декларации задержана на более чем 10 рабочих дней, счета организации или ИП и вовсе могут быть заморожены. Согласитесь, лучше не рисковать.
При задержке платежа также начисляются пени. Каждый день просрочки будет стоить вам 1/300 ставки рефинансирования от суммы взноса или суммы налога. Не выплачен единый налог? Держите штраф - 20% от суммы налога. Если доказано умышленное уклонение от уплаты единого налога, сумма штрафа составит 40% от суммы единого налога на УСН к уплате.
