Адрес электронной почты отправителя кассового чека. Интернет-торговля: кассы и чеки по новым правилам

С приходом июля в 2017 году на предприятиях начинают выдавать кассовый чек онлайн-кассы. Чек может составляться в двух вариантах:

• в электронном формате;
• путем распечатки на кассовой ленте (информация на бумаге должна быть видна не менее полугода).

Перечень того, что должно быть в чеке онлайн-кассы, приводится законом № 54-ФЗ, датируемым 22.05.2003 г. По обновленным правилам покупателям следует выдавать не только бумажные чеки, но и рассылать электронные их варианты на персональные адреса e-mail.

Кому нужен новый чек онлайн-кассы

Чтобы работать по измененным правилам, необходимо обеспечить подключение ККТ к интернету. Образец чека онлайн-кассы предполагает наличие не только более двух десятков обязательных реквизитов, но и ежедневную передачу сведений о выручке по чекам в ИФНС. Для хранения информации используется фискальный накопитель. Дополнительное нововведение – QR-код на чеке онлайн-кассы.

По срокам перехода на торговлю с применением онлайн-касс принята дифференциация для разных категорий предприятий:

1. Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы должны быть на бланках с февраля текущего года у продавцов, работающих с вновь регистрируемыми ККТ.
2. Обновленные требования к чеку онлайн-кассы с последнего мартовского дня в этом году применяются продавцами алкогольных напитков.
3. С 1 июля образец кассового чека онлайн-кассы актуален для всех владельцев ККТ, за исключением тех, кто ведет свою деятельность на условиях ЕНВД и ПСН.
4. Обновленные реквизиты чека онлайн-кассы станут неотъемлемыми элементами для работы предпринимателей на ЕНВД и ПСН с июля 2018 года.

Как выглядит чек онлайн-кассы

В ст. 4.7 закона № 54-ФЗ приведен список того, что должен содержать чек онлайн-кассы. Перечень дает понять, как выглядит чек онлайн кассы 2017. В нем должны находить отражение наименование документа с указанием порядкового номера за текущую смену. Обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы предполагают наличие сведений о точной дате и времени проведения расчета с информацией о месте совершения сделки:

• если операция осуществляется в здании необходимо печатать его точный адрес и актуальный почтовый индекс;
• как выглядит новый чек онлайн-кассы при расчете в транспортных средствах – в нем должны приводиться не только адресные данные предприятия, но и регистрационный номер автомобиля с указанием марки и модели;
• интернет-магазины указывают адрес своего сайта.

Обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы представлены:

Онлайн-касса: чек коррекции

Чек коррекции необходим для исправления неверно введенных сумм в момент осуществления расчетов. Если кассир пробил чек на большую сумму, чем требовалось, оформляется чек на возврат излишне отраженных средств. Ошибочно пробитый чек на онлайн-кассе при занижении суммы приводит к образованию в кассе излишка. В этом случае кассиру требуется написать служебную записку для объяснения причин произошедшего, указав дату и время операции. На основании зарегистрированной записки оформляется чек онлайн-кассы с корректировкой.

Как проверить чек онлайн-кассы

Покупатели могут просматривать данные о приобретаемых товарах, их стоимости и реквизиты продавцов в специальном приложении. Проверка чека онлайн-кассы предполагает наличие мобильного телефона с доступом в интернет. Приложение находится в бесплатном доступе.

Как узнать чеки по онлайн-кассам:

1. Вручную ввести фискальные данные документа в приложение (дату со временем покупки, указать тип операции с номером чека и его суммой, отметить фискальный признак).
2. Образец чека кассы онлайн на услуги и товары содержит QR-код, который автоматически считывается с документа, чтобы обойтись без ручного ввода данных.

После этого можно ознакомиться с информацией о данных налогового органа о совершенной покупке. Если будут выявлены расхождения, покупатель вправе заявить об этом в ИФНС.

Кассовый чек - фискальный документ (т. е. имеющий отношение к уплате налогов в Российской Федерации, а так же других странах СНГ), который печатается на специальной ленте контрольно-кассовой машиной.

Как известно невыдача покупателям в момент оплаты товара кассового чека, является нарушением действующего законодательства, как неприменение контрольно-кассовой машины.

Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Кассовый чек является документальным подтверждением договора купли-продажи и его наличие является одним из условий для возврата, обмена купленного товара. Хотя согласно ст. ст. 25 п.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I "О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ" возврат товара возможен при наличии свидетеля. Но лучше выработать у себя привычку сохранять кассовый чек, ведь иногда свидетеля совершения покупки может и не оказаться.

Обязательные реквизиты кассового чека

Согласно п. 4 Постановления Совета Министров - Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ И ПЕРЕЧНЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ" на выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты:

• наименование организации;
• идентификационный номер организации-налогоплательщика;
• заводской номер контрольно-кассовой машины;
• порядковый номер чека;
• дата и время покупки (оказания услуги);
• стоимость покупки (услуги);
• признак фискального режима

C 1 апреля 2010 года вступаила в силу статья 5 Федерального Закона «О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ПЛАТЕЖНЫМИ АГЕНТАМИ», которая утверждает особые требования к кассовому чеку, выдаваемому платежным агентом плательщику, в частности содержит перечень обязательных реквизитов чека:

1. наименование документа - кассовый чек;
2. наименование оплаченного товара (работ, услуг);
3. общую сумму принятых денежных средств;
4. размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком, в случае его взимания;
5. дату, время приема денежных средств, номера кассового чека и контрольно-кассовой техники;
6. адрес места приема денежных средств;
7. наименование и место нахождения платежного агента, принявшего денежные средства, и его идентификационный номер налогоплательщика;
8. номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом.

Признак фискального режима

Согласно п. 5 Постановления Совета Министров - Правительства РФ от 30 июля 1993 г. N 745 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН..." чеки, контрольные ленты и другие документы, предусмотренные техническими требованиями и печатаемые с помощью контрольно-кассовых машин в фискальном режиме, должны иметь отличительный признак, указанный в технических требованиях к фискальной (контрольной) памяти.

Согласно Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ":

Фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.

Фискальный режим - режим функционирования контрольно-кассовой техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти.

Фискальные данные - фиксируемая на контрольной ленте и в фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт.

В настоящее время все используемые на территории России кассовые аппараты должны иметь специальное устройство – фискальную память (ФП). Когда организация или предприниматель покупает новую ККТ, в ней изначально установлен нефискальный режим и ФП не заполняется. При этом на чеках некоторых моделей так и написано: «НЕФИСКАЛЬНЫЙ». Машину можно изучать, тренироваться на ней сколько угодно. Запрещено только осуществлять реальные расчеты с покупателями с выдачей кассовых чеков. Но когда ККТ приносят на регистрацию в налоговую инспекцию, там аппарат переводят в ФИСКАЛЬНЫЙ режим. После этого на каждом кассовом чеке будет обозначен признак фискального режима. Способ его отображения зависит от конкретной модели ККТ. Это, например, особый шрифт, особый графический знак, словосочетания типа «ФИСКАЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТ», «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или «ККМ с ФП», слово «ФИСКАЛЬНЫЙ», его часть «ФИСК», две или одна буква (например, ФП, ФР или Ф), сочетание перечисленных факторов.

Иногда слова или буквы размещаются на серой или черной полосе, печатаются курсивом и т.д. Но могут быть и другие признаки фискального режима. Например, чрезвычайно распространено наличие строки «* ПФП *». При этом ПФП расшифровывается как признак (или показатель) финансовой памяти, а число чаще всего отражает регистрационный номер ККТ в налоговой инспекции.

Другие обязательные реквизиты кассового чека

В соответствии с КЛАССИФИКАТОРОМ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН, используемых на территории РФ (Государственная налоговая служба Российской Федерации письмо от 5 февраля 1998 г. N ВК-6-16/84 в ред. Протокола заседания ГМЭК от 26.09.2002 N 6/71-2002), в зависимости от возможности подключения к компьютерным системам ККМ подразделяются на четыре группы (типа):

1. автономные;
2. пассивные системные;
3. активные системные;
4. фискальные регистраторы (ФР).

Автономная ККМ (в том числе портативные аппараты) подключается к компьютеру только через специальные устройства ввода-вывода. Пассивная системная ККМ может работать в компьютерно-кассовой системе без управления работой этой системы. У активной такая возможность есть. К группе активных системных ККМ относят, в частности, кассовые терминалы и POS-терминалы. ФР – это ККМ, способная работать только в составе компьютерно-кассовой системы и получать данные по каналу связи.

В том же Классификаторе предусмотрены четыре сферы применения ККМ: торговля, услуги, торговля нефтепродуктами и газовым топливом, отели и рестораны.

Решением ГМЭК (протокол № 14 от 10.11.94, письмо от 28.11.94 № АО-7-272 в редакции от 19.12.2002) утверждены технические требования к электронным ККМ для четырех сфер применения для первых трех групп. Для четвертой группы (фискальных регистраторов) такие требования утверждены Решением ГМЭК от 27.12.95 (протокол № 9/25-95, письмо от 30.01.96 № 26-1-06 в редакции от 24.06.2003).

На основании названных документов дополнительными обязательными реквизитами кассового чека в торговой сфере признаются:

· сумма, полученная от покупателя, и сумма сдачи – для всех ККМ;

· идентификатор секции (отдела) – кроме портативных ККМ;

· наименование или код товара, шифр (идентификатор) кассира – кроме автономных ККМ;

· вид оплаты (наличная, безналичная (платежной картой), косвенная безналичная (например, талонами), смешанная) – только для ФР.

В сфере оказания услуг:

· сумма, внесенная клиентом, и сумма сдачи – только для активных ККМ и ФР;

· наименование или код услуги – для всех ККМ;

· шифр (идентификатор) оператора (кассира) – кроме автономных ККМ;

· идентификатор секции (отдела), вид оплаты, номер счета – только для ФР.

В сфере обеспечения нефтепродуктами (бензоколонки) – для всех ККМ: марка нефтепродукта, количество; идентификатор (номер) оператора, номер раздаточного крана или топливно-раздаточной колонки, вид оплаты, номер карты при безналичной оплате, сумма, внесенная покупателем, и сумма сдачи при наличной оплате, поле для отметки о номере и сумме чека коррекции.

В отелях и ресторанах:

· номер счета, шифр официанта (портье), тип услуги или подразделения, наименование (шифр) блюда (услуги) – для всех ККМ;

· сумма, внесенная клиентом, сумма сдачи, вид оплаты – только для ФР.

Согласно Техническим требованиям к электронным ККМ, встроенным в таксометры, в сфере услуг на автомобильном транспорте (утверждены Решением ГМЭК от 27.12.95, протокол № 9/25-95, письмо от 30.01.96 № 26-1-06 в редакции от 24.06.2003) отраслевыми обязательными реквизитами являются госномер автомобиля, идентификатор водителя или табельный номер, признак заказа (абонирование), текущая такса, оплаченный пробег.

На парковочном билете должны быть указаны не дата и время услуги, а две даты и два времени – начала и окончания парковки (Технические требования к ККМ для осуществления денежных расчетов с населением за парковку автомобилей, утвержденные Решением ГМЭК от 14.07.99, протокол № 4/52-99).

Поменялись и реквизиты нового кассового чека. Расскажем в статье, что именно изменилось в требованиях к первичной документации.

Формат и реквизиты нового кассового чека

Кассовый чек по-прежнему является одним из основных первичных документов. Он необходим для подтверждения совершения покупки и факта произведения расчета с покупателем.

Законодательно не была установлена единая форма для кассового чека. Указания есть только по поводу наличия на документе определенных данных. Таким образом, у каждого предпринимателя может быть собственный формат документа, но реквизиты нового кассового чека для всех одинаковы.

Помимо привычной для всех бумажной формы платежной квитанции, теперь обязательным будет также формирование документа в электронном виде. Он имеет такую же законную силу, как и бумажный вариант.

Кассовый чек должен выдаваться при любых расчетах с покупателем. То есть: за приобретение товара, за оказание услуги, при наличном расчете, при оплате по безналу или электронными деньгами.

Некоторые реквизиты в новых кассовых чеках остались прежними. К ним относятся:

• место произведения расчета;
• дата и время расчета;
• наименование фирмы-продавца;
• ИНН организации;
• заводской номер онлайн ККТ;
• номер квитанции по порядку;
• сумма для расчета;
• признак фискального режима.

Согласно новой редакции ФЗ № 54 от 22.05.2003, всего обязательных реквизитов насчитывается 20. Они аналогичны как у квитанции, так и у бланка строгой отчетности. Расскажем далее, какие реквизиты нового кассового чека не использовались ранее.

Реквизиты в новых кассовых чеках

Наряду с привычными данными, необходимо использовать и новые реквизиты кассового чека, номенклатура которых следующая:

1. Информация о налоговой системе фирмы-продавца. Теперь организация, осуществляющая расчеты посредством использования ККТ, обязана указывать свой режим налогообложения (УСН, ОСНО, патент, ЕНВД).
2. Заводской номер фискального накопителя данных. Это один из элементов онлайн кассы, который отвечает за обработку информации и ее передачу оператору фискальных данных. Установленные в онлайн кассе фискальные накопители подлежат, как и ЭКЛЗ, замене, однако срок их действия может варьироваться от 13 мес. до 3 лет.
3. Адрес места установки кассы, дата и время его выдачи.
4. Признак расчета. Здесь имеется в виду разновидность кассовой операции – приход или расход (выдача покупателю денег), возврат прихода (если деньги за покупку пришлось вернуть).
5. Номер телефона и электронный почтовый адрес покупателя. Эти данные необходимо указать, если формируется электронная квитанция.
6. Форма произведенного расчета. Подразумевается указание вида получения денежных средств – наличный расчет, электронные деньги.
7. Сумма с указанием ставок НДС (кроме тех, кто имеет по налогу освобождение).
8. Фискальный признак чека.
9. Адрес сайта ФНС, где можно проверить подлинность чека.

Обязательно указываются в чеке данные о товаре или услуге, за которые производится расчет. Отдельного внимания требует сумма расчета. Необходимо отдельно указывать сумму НДС и налоговую процентную ставку.

Одним из обязательных элементов новых кассовых чеков стал QR-код. С помощью этого изображения покупатель сможет удостовериться в том, что осуществляемая операция проведена по всем требованиям законодательства.

Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках с требованиями актуальных нормативно-правовых актов.

В первую очередь вспомним, что именно устанавливает Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016 (далее Закон 54-ФЗ):

1. Кассы с ЭКЛЗ уходят в прошлое, с 1 июля 2017 разрешается использовать только кассы с фискальным накопителем.
2. Владельцы ККТ должны в режиме онлайн передавать электронные чеки и другие данные с касс в ФНС через операторов фискальных данных (ОФД).
3. Для чеков и БСО установлен новый перечень обязательных реквизитов . Они должны содержать: наименование товаров, работ или услуг, их количество, цену, стоимость, ставку НДС и сумму расчета с выделенным НДС и т.д.
4. У чека появилась электронная форма. При этом кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанный на бумаге, приравнивается к кассовому чеку, отпечатанному на кассе в момент расчета.
5. Бланки строгой отчетности (БСО) старого образца (типографские бланки, квитанции и т.п.) ИП и организации, оказывающие услуги населению, могут продолжать использовать до 1 июля 2018. После этой даты требования к БСО становятся аналогичны требованиям к чекам. Их будет нельзя заполнять от руки, можно будет печатать только с помощью специальной автоматизированной системы, которая является контрольно-кассовой техникой ().

Ответственность за невыполнение требований Закона 54-ФЗ предусматривает ст. 14.5 КоАП. Штрафы грозят за расчеты без применения ККТ, за нарушение порядка регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее применения, а также за невыдачу чека (БСО) в бумажном или электронном виде. Так, например, при нарушении порядка и условий применения ККТ на организацию может быть наложен штраф от 5 000 до 10 000 рублей.

Как это касается интернет-магазинов

С 1 июля 2017 года интернет-магазины, как и все остальные компании на общей и упрощенной системах налогообложения, должны использовать при расчетах только кассы с фискальным накопителем и передавать данные в налоговую через ОФД.

Кассы: одна или две

Сколько касс должно стоять в интернет-магазине, зависит от того, как компания принимает оплату от клиентов: электронными средствами платежа по интернету, либо наличными или банковской картой при личном общении с покупателем, либо обоими способами. Теперь для каждого типа расчетов интернет-магазину нужна отдельная касса (п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

Это связано с тем, что при регистрации ККТ на сайте ФНС нужно четко обозначить, как она будет использоваться. Например, когда касса регистрируется для онлайн-расчетов, обязательно ставится галочка напротив строки «Контрольно-кассовая техника используется для расчетов в информационно-телекоммуникационной сети „Интернет“».

Чеки: бумажный или электронный

Если клиент вносит оплату дистанционно электронными средствами платежа, интернет-магазин должен отправить покупателю только электронный чек — на электронную почту или абонентский номер покупателя. Печатать бумажный чек не требуется (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Поэтому в составе кассы для приема электронных средств платежа может не быть принтера.

Если клиент расплачивается наличными или банковской картой в офисе магазина или при встрече с курьером, интернет-магазин должен выдать покупателю бумажный чек в момент расчета, а также, если клиент попросит до момента расчета, выслать ему электронный чек по СМС — обязательно, на е-mail — только при наличии технической возможности (ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Не отправлять электронный чек разрешается продавцам, которые ведут деятельность в местности, удаленной от сетей связи (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). То есть они выдают только печатный чек. Перечень таких местностей публикуется на сайтах органов государственной власти конкретных регионов РФ.

Когда интернет-магазин обязан выдать чек

Рассмотрим на конкретных примерах, в каких ситуациях интернет-магазин должен выдать чек клиенту.

Ситуация 1

В понедельник Кирилл нашел на сайте бытовой техники отличный тостер, заказал его и выбрал способ оплаты — «При получении». Чтобы сэкономить на доставке, тостер решил забрать сам. В пункте самовывоза Кирилл расплатился наличными. В этом случае продавец должен отбить бумажный чек и выдать его Кириллу вместе с тостером. Таким образом, у интернет-магазина должна быть ККТ, как в обычном магазине, с возможностью печатать кассовые чеки.

Ситуация 2

В субботу на обед Кирилл заказал свою любимую «Пепперони» в ООО «Pizza». Через час курьер Pizza привез заказ. Кирилл оплатил пиццу при получении банковской картой. В этом случае курьер должен отбить и выдать клиенту бумажный чек либо выслать ему электронный чек по СМС или на е-mail, если Кирилл попросит об этом до момента расчета. То есть у курьера должна быть с собой мобильная ККТ. Если у интернет-магазина пять курьеров, у каждого из них должна быть своя касса.

О ситуации, когда заказы развозит курьерская служба другой компании, читайте в блоке «Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек».

Ситуация 3

Вечером в пятницу Кирилл решил посмотреть фильм, который ему порекомендовали коллеги. В интернет-кинотеатре он нашел нужную картину, оплатил электронными деньгами, тут же получил электронный чек на свой e-mail и приступил к просмотру.

Когда клиент оплачивает заказ по интернету (с помощью банковской карты, онлайн-кошельков типа Яндекс.Деньги, Webmoney, а также платежных агрегаторов типа ASSIST, PayMaster и т.п.), интернет-магазин должен направить покупателю только электронный чек. Несмотря на то что платежные системы могут выступать платежными агентами, выдавать чек должен именно интернет-магазин, поскольку платежные системы могут быть зарегистрированы за рубежом и не подчиняться законодательству РФ о ККТ.

Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек

Есть ситуации, при которых интернет-магазин не обязан выдавать чек покупателю:

• Если курьер — сотрудник курьерской компании.

В этом случае ККТ принадлежит не интернет-магазину, а курьерской службе. Таким образом, именно курьерская служба должна выдать клиенту чек, а затем перечислить деньги на расчетный счет интернет-магазина. Так как это безналичные расчеты между организациями и (или) ИП, то применение ККТ здесь не требуется.

Обратите внимание, что в чеке клиенту от курьерской службы обязательно должны быть сведения о товаре (его наименование, количество, цена, стоимость). Как их должна получать курьерская служба, закон не разъясняет.

• Если заказ приходит по «Почте России».

Покупатель оплачивает товар при получении в почтовом отделении. В этом случае почта выдает покупателю чек, а затем перечисляет деньги на счет интернет-магазина.

Когда должен быть сформирован чек

Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ кассовый чек — это документ, который формируется в момент расчета между продавцом и покупателем. При оплате наличными средствами момент расчета очевиден — он происходит, когда покупатель передает деньги продавцу.

Для остальных случаев (оплата банковской картой или электронными средствами платежа) нужно руководствоваться требованием российского законодательства о том, что время покупки, указанное на чеке, не должно отличаться от реального времени, когда покупатель вносит оплату. Максимальное расхождение может составлять 5 минут (письмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@, Информация ФНС от 30.12.2015, Постановление ВС РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504).

Как клиент может найти электронный чек

Даже если клиент не попросил выслать ему электронный чек по СМС или на e-mail, он всегда может найти его сам. Для этого ему нужно установить на свой телефон бесплатное мобильное приложение от ФНС. В App Store оно называется «Проверка кассового чека в ФНС России», в Google Play — «Проверка кассового чека». С помощью приложения можно считать QR-код с бумажного чека или ввести параметры чека в приложение вручную и найти свой чек в электронном виде.

Как получить номер телефона или адрес электронной почты у покупателя

В целом для интернет-магазинов это не представляет сложности. Когда клиент регистрируется на сайте, он указывает контактную информацию и соглашается с обработкой персональных данных. Другой вопрос — как связать электронную почту или номер телефона покупателя с электронным чеком. Для этого потребуется интегрировать сайт и систему обработки заказов. Необходимые интеграционные решения уже есть в продаже.

Если клиент приехал в офис, кассир может быстро считать сканером номер телефона или e-mail покупателя по штрих-коду или QR-коду в мобильном приложении от ФНС. Конечно, кассовое программное обеспечение должно уметь считывать и обрабатывать подобную информацию.

Как отправить чеки клиенту

Отправлять чеки покупателю можно прямо с кассового аппарата, для этого касса должна быть подключена к услугам оператора сотовой связи. А можно переложить отправку на своего ОФД. Уточните у своего ОФД, есть ли у него подобная возможность и соответствующий тариф.

Проверьте себя и получите возможность выиграть приз

Помогите Кириллу разобраться, какой чек ему должны выдать по новому порядку, и получите возможность выиграть приз.

По новым требованиям Закона № 54-ФЗ.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Все розничные точки, которые применяют ККТ, должны заменить традиционные кассовые аппараты на онлайн кассы, которые могут в режиме реального времени передавать в налоговую инспекцию данные по каждому пробитому чеку. Начинается сбываться мечта налоговой: контролировать выручку всех розничных точек страны.

Для тех, кто не успеет установить онлайн-кассы или проигнорирует требование российского законодательства, с 15 июня 2016 года уже действуют новые санкции за нарушение правил работы с ККТ.

Кто может не применять ККТ

В Законе сохранилось право не устанавливать онлайн-кассы за группой торговцев, которые и ранее не работали с ККТ.

• Продавцы газет, журналов и сопутствующих товаров через киоски, если доля выручки от реализации прессы составляет не менее половины общего товарооборота.
• Продавцы мороженного и безалкогольных напитков в розлив.
• Те, кто занимается разносной торговлей, реализует продукцию на ярмарках, рынках и на выставках.
• Те, кто торгует молоком, квасом, живой рыбой с автоцистерн.
• Те, кто продает сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры.

В новой редакции Закона № 54-ФЗ расширен список компаний и ИП, которые могут отказаться от использования ККТ и соответственно онлайн-касс. В него добавлены организации и предприниматели, которые:

• оказывают услуги по ремонту и окраске обуви;
• изготавливают ключи и ремонтируют элементы металлической галантереи;
• продают собственные изделия народных и художественных промыслов;
• а также ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, принадлежащие им на правах собственности.

Нельзя работать без КТТ

Освобождение от КТТ не действует:
- если для расчетов между продавцом и покупателем используются специальные автоматические устройства, с помощью которых расчет с продавцом осуществляется без его непосредственного участия;
- если вы реализуете подакцизные товары.

Сохранилось право работать без ККТ за аптечными организациями в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах сельской местности. Работать без КТТ могут обособленные подразделения медицинских организаций, при 2-х условиях: у них есть лицензия на фармацевтическую деятельность, и они расположены в сельской местности, где нет аптек.

Кроме того, могут не применять ККТ организации и предприниматели, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях. К таковым не относятся города и поселки городского типа. Отказаться от ККТ разрешено только тем, кто работает в местности, которая включена в специальный перечень. Перечень утверждают региональные власти. Поэтому, чтобы узнать подпадаете ли вы под категорию тех, кто может не применять ККТ, нужно обратиться в органы власти своего региона. Но, имейте в виду, если у вас есть право не использовать ККТ, вам все равно нужно при наличных расчетах по требованию клиента выписывать документ, подтверждающий факт оплаты. Ранее такого требования не было, это новшество появилось после вступления в силу последних поправок к Закону о применении ККТ, с июля 2016 года.

Кто потерял свое право работать без ККТ

Закон о применении ККТ в последней редакции от июля 2016 года, с одной стороны расширил список тех, кто может работать без ККТ; с другой стороны лишил этого права ряд компании и предпринимателей.

С 1 июля 2018 года налогоплательщики ЕНВД и предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения, обязаны применять ККТ. Если сейчас, в 2017 году, вы еще можете работать как прежде – просто по требованию клиента выписывать документ, подтверждающий оплату, то, начиная со второго полугодия 2018 года, вы обязаны начать применять ККТ на общих основаниях.

Права работать без кассы с 1 июля 2018 года лишаются те, кто торгует: чайной продукций в поездах, лотерейными билетами, почтовыми марками по номинальной стоимости. В 2017 году еще можно продолжать работать без ККТ, но к июлю 2018 года, вы обязаны начать работать с ККТ.

Еще одна категория теряет право работать без ККТ. Это организации и предприниматели, установившие торговые автоматы (вендинговые автоматы). До 1 июля 2018 года, если вы занимаетесь установкой торговых автоматов, вы обязаны оборудовать их ККТ.

Когда нужно применять КТТ в интернет-торговле

Если вы занимаетесь интернет-торговлей, оплата товаров или услуг может осуществляться наличными либо непосредственно на сайте. Покупатель может оплачивать заказ наличными курьеру в момент доставки товара, либо картой, тогда деньги списываются со счета покупателя без непосредственного участия продавца.

В случае с наличными, применение ККТ, само собой разумеющееся. А вот как быть, если осуществляются электронные платежи. В предыдущей версии Закона о применении ККТ интернет-торговля вообще не упоминалась. В новой редакции Закона № 54-ФЗ появилось понятие «расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет», под которым понимаются расчеты между покупателем и продавцом без их непосредственного участия с помощью устройств, позволяющих дистанционно взаимодействовать покупателю и продавцу.

Теперь интернет-магазины и все организации, которые торгуют через Интернет с применением электронных систем платежа обязаны применять ККТ. Интернет торговцам нужно купить специальную кассу, необходимую для интернет-расчетов. В отличие от обычных касс, такой аппарат не имеет принтера для печати чеков.

Применять ККТ нужно только для тех, кто продает товары и услуги физическим лицам.

Если ваш товар или услуга предназначены для юридических лиц, и все расчеты происходят между юридическими лицами (организационно-правовая форма не имеет значения.), ККТ применять не нужно.

Бланки строгой отчетности или ККТ

Организации и ИП, оказывающие услуги населению, в течение многих последних лет работают с бланками строгой отчетности (БСО). Бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку.

Покупатель услуги вместо чека получает БСО. С 15 июля 2016 года бланки строгой отчетности можно применять не только при оказании услуг, но и при выполнении работ. Такие бланки печатаются в типографиях, или формируют через специальные автоматизированные системы. Так можно работать до середины 2018 года.

С 1 июля 2018 года право работать с бланками строгой отчетности сохранится. Но вот отпечатать БСО типографским способом будет нельзя. Остается только один способ, с помощью которого вы сможете сформировать бланки строгой отчетности – это автоматизированная система для бланков строгой отчетности.

Автоматизированная система для БСО, которая будет применяться с июля 2018 года - это разновидность контрольно-кассовой техники, и она должна соответствовать тем же требованиям, которые предъявляются к ККТ.

Требования к контрольно-кассовой технике ККТ

Согласно новой редакции Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника - это электронно-вычислительные машины, компьютерные устройства и их комплексы, которые:

• обеспечивают запись и хранение фискальных данных (т.е. сведений о расчетах) в фискальных накопителях;
• формируют фискальные документы, в виде кассового чека, бланка строгой отчетности и др., предусмотренных законами РФ;
• передают фиксальные документы в электронном формате в налоговые органы чрез оператора;
• печатают фискальные документы на бумажных носителях.

Контрольно-кассовые машины, которые разрешены к применению, должны передавать фискальные документы в электронном виде в налоговые органы. Это означает, что ККТ должна быть подключена к Интернету. Отсюда и появился термин онлайн-кассы.

Способ подключения к Интернету Законом № 54-ФЗ не регламентирован. В зависимости от ваших предпочтений Вы можете подключится по кабелю, через wi-fi, с помощью 3G или иным способом.

По новому порядку применения ККТ, сведения о каждом пробитом чеке должны поступать в налоговую инспекцию в электронном виде. Но передача данных от продавца к ИФНС будет происходить не напрямую, а через оператора фискальных данных (сокращенно ОФД). Это российские организации, которые имеют разрешение на обработку фискальных данных.

Для хранения данных онлайн-кассы оснащены фискальным накопителем, куда записываются и где хранятся все данные обо всех расчетах. Фискальный накопитель - это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство. Оно размещается внутри корпуса кассы, защищено пломбой и в нем есть ключи для шифрования данных, которые будут уходить в налоговую инспекцию.

Регистрация ККТ 2017- 2018

Раньше продавцы могли работать только с ККТ, которая включена в специальный реестр. Это правило осталось. Но появился еще один реестр – для фискальных накопителей. Реестры можно найти на сайте ИФНС.

До начала работы онлайн-кассу нужно зарегистрировать в налоговой инспекции, а при замене фискального накопителя перерегистрировать.

В соответствии с Законом № 54-ФЗ зарегистрировать ККТ можно через интернет без посещения налоговой инспекции. Для этого заполните все необходимые документы на сайте ФНС или в личном кабинете на сайте ОФД, подпишите документы сертификатом электронной подписи и отправьте.

С 1 февраля 2017 года в налоговых инспекциях регистрируют только онлайн-ККТ. Если обычную кассу поставили на учет в ИФНС до 1 февраля 2017 года, ее можно использовать до 1 июля 2017 года. Затем необходимо перейти на онлайн-ККТ в обязательном порядке.

Модернизация обычной кассы в онлайн-кассу

Не всем стоит покупать новые кассовые аппараты. Часть техники, которая используется сейчас, может быть модернизирована с учетом требований Закона № 54-ФЗ.

Узнать, какие именно модели подлежат доработке, можно на сайтах производителей, где размещаются списки касс, которые можно модернизировать. Проверьте есть ли модель вашей кассы в таком списке. Чтобы выполнить требования закона 54-ФЗ старую кассу нужно дооборудовать фискальным накопителем. Это может сделать в центрах технического обслуживания.

Если вы покупаете новую кассу, проверьте есть ли она в реестре касс, разрешенных к использованию, на сайте ФНС.

Кроме того, на корпусе кассы должен быть заводской номер; в аппарат должны быть встроены часы и устройство для печати чеков с двухмерным штрих-кодом.

Кассовые чеки и БСО в 2017, 2018 гг.

Обновленная редакция Закона № 54-ФЗ содержит внушительный список обязательных реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности.

Кроме понятных и привычных нам даты и времени расчета, в списке появились: место совершения покупки, система налогообложения, ставка НДС, модель фискального накопителя. В случае с адресом, это почтовый адрес магазина или адрес сайта.

Продавец по каждому факту продажи обязан выдать покупателю либо чек, либо БСО. С переходом на онлайн-кассы кассир может вместо выдачи чека на бумаге отправить чек или БСО в электронном формате на электронную почту клиента или его смартфон. При этому покупателю необязательно нужен сам чек, ему достаточно получить от продавца просто ссылку, по которой он может зайти на сайт и распечатать документ. Покупателю можно отправить: регистрационный номер кассы, сумму, дату и время расчета. Тогда с помощью этих сведений он может на сайте, который указал продавец, найти и распечатать чек или БСО самостоятельно.

Если интернет-магазин занимается дистанционной торговлей (а это большинство магазинов), выдавать бумажные чеки или БСО не нужно. Интернет-магазин обязан передать покупателю документы в электронной форме.

Как исправить чек или БСО

В новой версии Закона № 54-ФЗ появились понятия: кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции.

Это документы нужны, чтобы исправить ранее произведенные расчеты. Сформировать чек коррекции или БСО коррекции можно в рамках одной смены. Исправить расчеты предыдущего дня и более ранние не получится.

Штрафы и санкции за кассовые нарушения

Ответственность за неприменения ККТ или нарушения в сфере применения ККТ предусмотрена статьей 14.5 КоАП РФ. Новые санкции уже применяются с 15 июля 2016 года.

Срок привлечения к ответственности

Срок привлечения к ответственности за кассовые нарушения увеличился с двух месяцев до одного года.

Сейчас ИФНС может вынести постановление по делу о неприменении ККТ или о другом нарушении в этой сфере в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

Штраф за неприменение ККТ

Штраф за неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) зависит «от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ»:

• Для юридических лиц штраф составляет от 75% до 100% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.
• Для должностных лиц и ИП штраф составляет от 25% до 50% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей.

Штраф за повторное неприменение ККТ

Если в течение года организация или ИП нарушит законодательство о применении ККТ во второй, третий и т.д. раз санкции будут жестче.

Если сумма «повторных» расчетов без использования кассы составила 1 млн. рублей или более, то должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а организациям и ИП - приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Штрафы за нарушение законодательства о ККТ

За применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения:

• для должностных лиц и ИП - предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей;

За непредставление документов и информации по запросам налоговиков, либо за нарушение сроков представления:

• для должностных лиц или ИП - предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей;
• для организаций - предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.

За невыдачу покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, либо ненаправление этих документов в электронной форме:

• для должностных лиц и ИП- предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
• для организаций - предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Наказания за нарушения, установленные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ, можно избежать, если самостоятельно сообщить в ИФНС о нарушении. Но сделать это нужно до того, как будет вынесено соответствующее постановление.