Калорийность: Не указана Время приготовления: Не указано Для домашней...
Н. Некрасова, эксперт бератора «Розничная торговля от А до Я»
Чтобы правильно сформировать продажную цену и узнать финансовый результат, нужно грамотно отразить стоимость товаров в бухгалтерском и налоговом учете. Учет в розничной торговле имеет некоторые нюансы, которые необходимо знать.Для ведения бухучета фирма может сама выбрать способ учета товаров: по покупным ценам или по продажным. Главное закрепить выбранный способ в учетной политике. Однако в налоговом учете товары всегда нужно отражать по покупным ценам.
Определяем себестоимость товара
Преимущества программного обеспечения для управления розничной торговлей. Розничное программное обеспечение творит чудеса для вашего бизнеса. Вот преимущества использования программного обеспечения для управления розничной торговлей для вашего бизнеса.
Вы также можете управлять своими магазинами, складами и даже сайтами электронной коммерции, интегрируясь с этим программным обеспечением. Наилучшим преимуществом программного обеспечения для розничной продажи является то, что вы можете просмотреть всю историю своих деловых транзакций в одном отчете. Ваши данные время от времени обновляются. В этом процессе вам напоминают об отсутствующих деталях и даже данные о запасе предметов, которые не продаются. Решение становится проще.
- Создание отчетов легко.
- Автоматизация - полезный опыт.
Покупная цена – сумма расходов, связанных с приобретением товара, то есть его фактическая себестоимость. В бухгалтерском и налоговом учете себестоимость купленных товаров формируют по-разному. То есть некоторые расходы по правилам бухучета включают в их фактическую себестоимость, а по правилам налогового учета – нет. Учет затрат, связанных с покупкой товаров, приведен в таблице.
Клиентам, возможно, не нравится ждать, поэтому они могут не предоставить полную информацию. Как легко и правильно работать с розничным программным обеспечением может быть громоздким. Возможно, вам понадобится время, чтобы ваши сотрудники тоже привыкли работать с ним. Программное обеспечение для управления розничной торговлей на основе облачных вычислений включает в себя больше затрат, и поставщики услуг также взимают ежемесячные сборы за это компьютерное программное обеспечение имеет расходы, связанные с постоянными обновлениями. Ввод сведений о клиентах и их адресе может занять много времени. . Особенности программного обеспечения для управления розничной торговлей.
Обратите внимание: если расходы по доставке не включены в цену приобретения товаров, то в налоговом учете их нужно распределить между реализованными и нереализованными товарами. Чтобы это сделать, определяют средний процент прямых (транспортных) расходов за текущий месяц. Алгоритм действий описан в статье 320 Налогового кодекса.
Поскольку управление розничной торговлей касается взаимодействия с клиентами с быстрыми результатами, следующие основные функции программного обеспечения для управления розничной торговлей. Эффективность точки продажи: точка продажи означает место, где производится продажа, и заказ клиентов. Если бы это было сделано вручную, программное обеспечение для розничной продажи заняло бы часы вместо минут, чтобы совершить транзакцию и выставление счетов. Преимущество облачных вычислений в розничном программном обеспечении заключается в том, что он позволяет гибко использовать его в любое время. Иногда облачные вычисления позволяют интегрировать данные в разные области бизнеса, что делает его наиболее предпочтительным выбором программного обеспечения. Сотрудники могут иметь возможность ознакомиться с товарами в магазине. По мере увеличения их доверия сотрудники могут также иметь легкий доступ к покупкам и продажам клиентов. Покупки в реальном времени: покупка на месте означает, что покупки могут производиться на месте и подаваться на оборудование, а не производить оплату в контрольном счетчике. Этот вариант работает хорошо, потому что клиенты любят этот подход, а не собирают все свои предметы и идут на счетчик выписки. Хотя очень немногие магазины предпочитают эту процедуру, ее чаще всего видят в магазинах высокого класса. Расширение возможностей сотрудников: когда сотрудники имеют доступ к инструментам для улучшения обслуживания клиентов, они довольны. Эти инструменты также помогают сотрудникам узнать подробности об их продуктах в магазине. То, как сотрудники используют розничное программное обеспечение, менеджеры магазина могут также судить о том, хорошо ли они хорошо обучены работе с программным обеспечением или нет. Если они найдут какие-либо пробелы в понимании или знании сотрудников, они смогут обучить их лучше. Доверие. В наши дни большинство магазинов или сайтов электронной коммерции используют разные платежные шлюзы. Важно, чтобы сайты платежей были в безопасности. Упрощение: программное обеспечение, которое можно легко установить и быстро использовать, экономит время. Розничное программное обеспечение поддерживает вас во взаимодействии с вашими клиентами на основе истории покупок, их предпочтений и интересов и даже их дней рождения дает вам шанс сделать их счастливыми. Доступ к данным можно получить из разных гаджетов. . Розничная торговля является жизненно важной коммерческой деятельностью, предоставляя клиентам возможность приобретать товары и услуги у разных типов торговцев.
Порядок распределения прямых (транспортных) расходов за текущий месяц сводится к следующему:
- К расходам по доставке товаров, которые фирма понесла в текущем месяце, прибавляют транспортные затраты, приходящиеся на остаток товаров на начало месяца.
- К покупной стоимости всех проданных за месяц товаров прибавляют покупную стоимость остатка нереализованных товаров на конец месяца.
- Рассчитывают средний процент прямых расходов. Для этого сумму транспортных расходов (показатель п. 1) делят на стоимость товаров (показатель п. 2).
- Средний процент прямых расходов умножают на стоимость остатка товаров на конец месяца. Так определяют, какая часть транспортных затрат приходится на непроданные товары.
- При налогообложении прибыли можно учесть только ту часть транспортных расходов, которая относится к проданным товарам. Для того, чтобы ее вычислить, нужно из общей суммы прямых расходов (показатель п. 1) вычесть те из них, которые приходятся на непроданные товары (показатель п. 4).
Продажная цена товаров состоит из покупной стоимости и торговой наценки.
Первыми торговыми точками в Америке стали торговые посты и магазины. На торговых постах товары, полученные от коренных американцев, обменивались на предметы, импортируемые из Европы или производимые в других частях страны. По мере роста деревень и городов торговые посты превращались в общие магазины и начали продавать продукты питания, предметы первой необходимости и одежду. Как правило, управляемые одним человеком, эти магазины иногда служили почтовым отделением и становились социальным и экономическим центром их общин.
Тем не менее, индивидуально принадлежащие предприятия процветают, часто предоставляя клиентам более личную и более информированную услугу. Сегодня розничная торговля представляет собой сложную и разнообразную область. Это включает в себя продажу всех видов физических товаров, таких как автомобильные детали, фармацевтические препараты, одежду, товары для здоровья, книги и продукты питания, а также услуги, такие как ремонт автомобилей или чистка ковров.
Торговая наценка включает в себя запланированный доход фирмы и НДС (если вы его платите). Торговую наценку и розничную цену товара отражают в специальном документе – реестре розничных цен. При продаже товаров наценку списывают.
Иногда товар необходимо переоценить (уценить или дооценить). Переоценив товары, составляют инвентаризационную опись, акт. В ней указывают:
Продажа физических товаров обычно требует как оптового, так и розничного торговца. Оптовик является посредником или посредником между производителями товаров и розничных магазинов. Оптовик покупает товары в больших количествах непосредственно у производителей, хранит товары на складах, принимает заказы от покупателей и организует доставку товара.
Продажа в розницу с использованием банковской карты
Торговая зона состоит из супермаркетов, универмагов, сетевых магазинов, специализированных магазинов, универмагов, магазинов франшизы, домов по почте, онлайн-торговцев и продавцов «от двери до двери». Розничные магазины покупают свои товары у оптовых торговцев, складируют товары и перепродают их отдельным потребителям в небольших количествах. Розничные торговцы должны знать потребности и потребности своих клиентов, а также рекламировать и привлекательно отображать товары, которые они продают.
- дату изменения цены;
- наименование переоцениваемого товара;
- количество переоцениваемого товара;
- прежнюю цену на товар;
- новую цену на товар;
- сумму переоценки (разность между стоимостью товаров в старых и новых ценах).
Вид расходов Учет расходов бухгалтерский учет налоговый учет Суммы, уплаченные продавцу товаров (за исключением НДС, который принимается к вычету) То же Невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением товаров Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) То же Таможенные пошлины, уплаченные при ввозе товаров в Россию Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) Суммы, уплаченные за посреднические услуги, связанные с покупкой товаров Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) Учитываются в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ) Расходы на транспортировку товаров до склада Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) Если такие затраты включены в цену товаров, то они увеличивают фактическую себестоимость ценностей. Если такие затраты оплачиваются отдельно, то их учитывают в составе прямых расходов (ст. 320 НК РФ) Суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги, связанные с покупкой товаров Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) Учитываются в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ) Проценты по кредитам, полученным для покупки товаров, начисленные до их оприходования на балансе фирмы Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) Отрицательные суммовые разницы, связанные с покупкой товаров Включаются в их фактическую себестоимость (п. 6 ПБУ 5/01) Учитываются в составе внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ)
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Мерчандайзинг и покупка определяют ассортимент и объем товаров, которые будут продаваться, демонстрироваться или храниться в бизнес-магазине. Работники магазина по хранению поддерживают здание розничной торговли. Продвижение и реклама продаж информирует клиентов и потенциальных клиентов о доступных товарах и услугах. персонал отдела персонала магазина с квалифицированными сотрудниками.
Розничными предпринимателями являются предприниматели, которые начинают или покупают собственный бизнес или операции по франшизе. Они отвечают за все аспекты бизнес-операции: от планирования и заказа товаров до контроля повседневных операций. Менеджеры розничной торговли несут ответственность за прибыльную деятельность предприятий розничной торговли. Они контролируют продажу продуктов питания, одежды, мебели, спортивных товаров, новинок и многих других предметов в зависимости от их бизнеса. Их обязанности включают в себя найм, обучение и контроль других сотрудников, поддержание физических возможностей, управление инвентаризацией, мониторинг расходов и поступлений и поддержание хороших связей с общественностью.
Облагать или не облагать – вопросов больше нет!
Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?
Требования к учету товаров в розничной торговле
Менеджеры розничной торговли занимают около 6 миллионов рабочих мест в Соединенных Штатах. Розничные продавцы помогают клиентам с покупками, определяя их потребности, демонстрируя или демонстрируя товар, получая оплату, регистрируя продажи, и обертывая их покупки или организуя их доставку. Их иногда называют продавцами, торговыми клерками или продавцами. В США около 5 миллионов розничных продавцов.
Управление запасами является важным аспектом каждого розничного бизнеса. Чтобы максимизировать прибыль, компании всегда нуждаются в правильном количестве предметов инвентаризации. Счет инвентаря определяет как нехватку запасов, так и количество запасов в наличии в любое время.
Налоговики против изменения порядка уплаты НДФЛ работодателями
В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.
Учет при реализации товаров
Компании, которые имеют широкий спектр продуктов, часто принимают средневзвешенный метод. Чтобы вычислить стоимость инвентаря с использованием этого метода, умножьте стоимость товара на количество предметов, находящихся в инвентаре, в этой ценовой категории. Следующий шаг - добавить суммы для каждой группы и разделить результат на количество взвешенных ценовых категорий.
Розничные торговцы часто используют метод розничной инвентаризации для оценки запасов. В большинстве розничных предприятий вы можете видеть четкую картину между стоимостью продуктов и их розничной ценой. Это позволяет розничным торговцам конвертировать розничные цены в стоимость для целей оценки запасов. Чтобы рассчитать окончательную стоимость инвентаря, используя этот метод, рассчитать соотношение затрат и розничной продажи за конкретный год и умножить конечную стоимость розничной продажи на этот коэффициент.
Один и тот же счет-фактура может быть одновременно и бумажным, и электронным
Налоговая служба разрешила продавцам, выставившим покупателю счет-фактуру на бумаге, не распечатывать второй экземпляр документа, оставляемый у себя, а хранить его в электронном виде. Но при этом он обязательно должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭП руководителя/главного бухгалтера/уполномоченных лиц.
Розничные предприятия могут использовать прогнозируемую розничную стоимость для оценки запасов. Даже предприятия, которые имеют большой и разнообразный инвентарь, могут поддерживать постоянную инвентаризацию всех предметов товара с помощью сложных компьютерных программных приложений, которые подключаются к точке продажи. Многие предприятия используют розничный метод расчета стоимости инвентаря, поскольку этот метод не зависит от трудоемких подсчетов физической инвентаризации.
Оценка запасов является важной функцией в розничной торговле. Производственные компании обычно используют первоначальную стоимость материалов для оценки запасов, так как они не продают напрямую конечным потребителям и не устанавливают розничную цену товаров. С другой стороны, розничные продавцы обычно рассчитывают стоимость запасов на уровне розничной торговли. Значительные различия в оценке, следовательно, могут существовать в зависимости от выбранного метода оценки и разметки розничного продавца за пределами оптовой стоимости инвентаря.
Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять
С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.
Служба внутренних доходов позволяет предприятиям использовать метод прямой стоимости или метод розничной инвентаризации для целей налоговой отчетности. Когда вы работаете в розничной торговле, вы столкнетесь с какой-то новой терминологией, и сначала это может показаться запутанным. Однако, как только вы узнаете значения, они имеют смысл. Некоторые из терминов, которые вы увидите, могут включать.
Как рассчитать доход от реализации товаров
Их полные определения выходят за рамки этого руководства, но онлайн-поиск расскажет вам больше. Проверка и согласование Проверяйте все транзакции регулярно и убедитесь, что номера добавлены. Просмотрите разницу между приходом денег и выходом денег. Потому что эта разница - ваша прибыль или убыток. Следите за этим, чтобы узнать, как работает ваш бизнес на ежедневной основе. Соберите всю необходимую налоговую информацию и сделайте резервные копии. Проверяйте местные законы для информации, которую вам необходимо хранить для целей налогообложения и расчета заработной платы. Делайте это каждый день, если это возможно, или по крайней мере три раза в неделю. Это может показаться дополнительным хлопот, но это может облегчить замедление расхождений. Не забудьте подать налоговые декларации. Храните сверху правительственных сроков для налоговых деклараций, налоговых деклараций сотрудников и всех других необходимых отчетов. Правительственные веб-сайты для ключевых дат. Следите за своим денежным потоком. Настройте процессы и элементы управления, чтобы часто проверять ваш денежный поток. Пусть дефицит наличных денег заставит вас врасплох.
- Ведите учет каждой транзакции.
- Каждая продажа, каждая покупка, оплата каждого штата, каждый налоговый счет.
- Запишите их все, чтобы создать четкую картину вашего бизнеса.
- Либо сделайте это самостоятельно, либо бухгалтером сделайте это за вас.
На основании какого документа выдавать деньги под отчет
Выдача подотчетных сумм может производиться либо на основании письменного заявления подотчетного лица, либо по распорядительному документу самого юрлица.
Организации осуществляют учет товаров в розничной торговле по стоимости продажи (п.60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности , п. 13 ПБУ 5/01 ).
Учет товаров в розничной торговле
Для свода информации о движении и наличии товаров используется 41 счет «Товары». Для компаний розничной торговли, осуществляющих учет товаров по ценам продажи, данные о торговых скидках и наценках на товары отражаются по счету 42 «Торговая наценка». Приход тары и товаров может отражаться на счетах 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
Розничная продажа с одновременным получением оплаты
В бухучете учитывается выручка от продажи при передаче товаров покупателю (п.12 ПБУ 9/99 ) и проводится по счету 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка».
При поступлении в наличной форме оплаты товара компания розничной торговли делает проводку по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 90, субсчета 90-1. Для отражения выручки от реализации товара производится списание учетной стоимости со счета 41 «Товары» в дебет счета 90, субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» (абз. 2 п. 19 ПБУ 10/99 , редакция от 06.04.2015).
Учет по ценам продаж с раздельным учетом скидок и наценок
Скидки и наценки при розничной торговле могут учитываться отдельно (абз.2 п.13 ПБУ 5/01 ). Когда товары передаются покупателю, они учитываются по ценам продаж: продажная учетная стоимость товара кредитуется со счета 41 «Товары», а торговой наценки со счета 42 «Торговая наценка».
| Дебет | Кредит | Содержание операций |
|---|---|---|
| 50 | 90-1 | Оплата товара получена наличными денежными средствами |
| 90-3 | 68 | Начислен НДС |
| 90-2 | 41 | |
| 90-2 | 42 | СТОРНО |
| 90-2 | 44 | |
| 90-9
(99) | 99 (90-9) | Заключительными записями месяца отражены прибыль или убыток от реализации товара |
Продажа в розницу с использованием банковской карты
При продаже товара с оплатой банковскими картами сумма денежных средств поступает на расчетный счет компании не в день реализации, поэтому организация может делать проводку по счету 57 «Переводы в пути»: дебет счета 57 и кредит счета 90, субсчет 90-1. Сумма, зачисленная на расчетный счет компании, указывается по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57. Банковская комиссия отражается как прочий расход (п.11 ПБУ 10/99 ).
| Дебет | Кредит | Содержание операций |
|---|---|---|
| 57 | 90-1 | Оплата товара произведена покупателем с использованием банковской карты |
| 90-3 | 68 | Начислен НДС |
| 90-2 | 41 | Списана учетная стоимость проданного товара |
| 90-2 | 42 | СТОРНО Отражена сумма торговой наценки, относящаяся к проданному товару |
| 90-2 | 44 | Списаны издержки, связанные с реализацией товара |
| 51 | 57 | Поступила на счет организации в банке оплата товара (за минусом удержанного банком вознаграждения) |
| 60 (76) | 57 | Отражена сумма удержанного банком вознаграждения |
| 91-2 | 60 (76) | Признаны расходы в сумме вознаграждения банка |
Продажа в розницу на условиях предоплаты (аванса)
В бухгалтерском учете полученная от покупателя предоплата (аванс) не есть доход, проводится как кредиторская задолженность (п.п.3 , 12 ПБУ 9/99 ). В бухгалтерском учете продавца по дебету счета 51 «Расчетные счета» или 50 «Касса» и по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» проводится запись на сумму поступивших как аванс денежных средств. Уплаченная предоплата (аванс) учитывается на счете 62.
Выручка от продажи товара проводится после передачи покупателю от продавца права собственности на товар (п.12 ПБУ 9/99 ). В таблице ниже показано использование аналитического счета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»: 68-НДС «Расчеты по НДС».
