Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах. Как зарегистрировать онлайн-кассу в офд и фнс Документы для регистрации

Регистрация или перерегистрация ККТ в налоговых органах производится бесплатно, в соответствии с порядком, закрепленным в . Кроме того в части, не противоречащей положениям применяются (прекратит свое действие с 1 июля 2017 года), (далее – Административный регламент) и Приказом ФНС России от 9 апреля 2008 г. № ММ-3-2/152@ " ".

Для начала работы по новым правилам налогоплательщикам необходимо приобрести кассовый аппарат, соответствующий требованиям, предъявляемым к онлайн-кассам, либо модернизировать имеющийся. Приобрести новую ККТ необходимо только тем пользователям, которые используют оборудование, несовместимое с новым программным обеспечением и на которое невозможно установить фискальный накопитель (ФН). Информацию о возможности модернизации ККТ можно получить непосредственно у ее производителя, или у уполномоченного центра технического обслуживания ККТ (ЦТО).

Если ККТ можно модернизировать, то сначала ее необходимо снять с регистрационного учета в налоговой инспекции .

Прежде чем обращаться в налоговую инспекцию для постановки кассового аппарата на регистрационный учет, пользователь контрольно-кассовой техники должен сперва решить некоторые технические задачи. Для того чтобы начать работу с онлайн-кассой, налогоплательщикам необходимо заключить договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных (ОФД) и обеспечить подключение кассового терминала к Интернету. Отметим, ОФД не вправе отказаться от заключения такого договора с пользователем (). Новый порядок применения ККТ не требует при регистрации кассового аппарата обязательного представления договора о технической поддержке подлежащей регистрации контрольно-кассовой техники с центром технического обслуживания.

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

После заключения договоров с интернет-провайдером и ОФД можно приступать непосредственно к регистрационным процедурам.

Ранее порядок регистрации ККТ требовал физического присутствия предпринимателя в налоговой инспекции. Причем посещать налоговый орган приходилось не один раз. Так, при регистрации кассы необходимо было сначала представить ее для осмотра. Потом, после заполнения необходимых документов, нужно было снова идти в налоговую, чтобы получить карточку регистрации ККТ. Более того, через год нужно было опять принести кассовый аппарат в инспекцию в связи с заменой ЭКЛЗ. Сейчас все необходимые регистрационные действия можно осуществить через кабинет ККТ на сайте nalog.ru, без необходимости являться в налоговую инспекцию лично. Однако для этого пользователю понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Доступ к кабинету ККТ можно получить через личные кабинеты организаций и ИП на сайте ФНС России (nalog.ru).

Порядок регистрации кассовой техники закреплен в .

Если пользователь решит зарегистрировать онлайн-кассу дистанционно, ему необходимо будет направить посредством кабинета ККТ в адрес налоговой инспекции электронное заявление о постановке ККТ на регистрационный учет.

В заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники, независимо от формы его представления в налоговый орган (электронной или бумажной) должны быть указаны следующие сведения:

• полное наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП- пользователя;
• ИННа пользователя;
• адрес (при расчете в Интернете – адрес сайта пользователя) и место установки (применения) ККТ;
• наименование модели ККТ и ее заводской номер;
• наименование модели ФН и его заводской номер;
• номер автоматического устройства для расчетов (в случае применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов);
• сведения о применении регистрируемой ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме (в случае применения такого режима);
• сведения о применении регистрируемой ККТ только при оказании услуг (в случае регистрации автоматизированной системы для БСО);
• сведения о применении регистрируемой ККТ только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в Интернете (в случае регистрации ККТ, предназначенной для использования только при осуществлении таких расчетов);
• сведения о применении ККТ при осуществлении деятельности банковского платежного агента или платежного агента, при приеме ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (в случае регистрации ККТ, предназначенной для использования при осуществлении такой деятельности) ().

Одновременно, пользователь, не позднее одного рабочего дня после подачи заявления, должен посредством ККТ записать в ФН:

• полученный от налогового органа регистрационный номер ККТ;
• полное наименование организации-пользователя или фамилию, имя, отчество ИП-пользователя;
• сведения о ККТ, в том числе о ФН.

После получения электронного заявления специалисты ФНС России в течение одного рабочего дня проведут проверку указанных в заявлении серийных номеров фискального накопителя и ККТ на их наличие в реестрах и направят пользователю регистрационный номер ККТ, который будет неизменен в течение всей жизни кассового аппарата. Отметим, что ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре ККТ, а также ККТ, имеющая установленный и незарегистрированный в реестре фискальных накопителей ФН, постановке на учет не подлежат.

Этот номер, а также иные определенные законом сведения пользователь при помощи непосредственно самого кассового аппарата или компьютерно-кассовой системы, в состав которой входит ККТ, должен записать в фискальный накопитель и сформировать отчет о регистрации, который будет направлен ККТ в налоговый орган. Отчет можно передать также и на бумаге. Все это владельцу онлайн-кассы надлежит проделать в срок не позднее одного рабочего дня с момента получения им регистрационного номера ККТ. А датой подачи отчета в электронной форме при этом считается дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи оператору фискальных данных. В результате сведения о конкретном кассовом аппарате и его пользователе будут отражены в журнале учета ККТ ФНС России ( , ).

Сведения, представленные пользователем в заявлении о регистрации ККТ сотрудники налоговой инспекции внесут в журнал учета и карточку регистрации ККТ ().

В завершение регистрационных действий с ККТ налоговый орган направит в адрес пользователя электронную карточку регистрации ККТ. Этот документ формируется в виде подписанного электронной подписью документа и направляется налоговым органом в адрес пользователя в течение пяти рабочих дней с даты завершения регистрации через кабинет ККТ или посредством ОФД ().

Пользователь, получивший карточку регистрации ККТ в форме электронного документа, вправе получить в налоговом органе соответствующую карточку на бумажном носителе ().

Таким образом, уже сейчас все регистрационные действия можно произвести дистанционно – без посещения непосредственно налоговой инспекции.

Законом от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ введены новые правила проведения процедуры регистрации ККМ в налоговой: пошаговая инструкция теперь содержит требование по обязательному участию в процедуре постановки оборудования на учет оператора фискальных данных (ОФД). Выполняют эту норму через заключение договора на техобслуживание кассовой техники со специализированной организацией (до подачи заявления!). Список таких компаний приведен на сайте ФНС .

Переходный период

В феврале 2017 года налоговики прекратили регистрацию и переоформление старых моделей ККТ, которые не могут обеспечить ежедневную передачу фискальных данных о полученной выручке в их контролирующие органы.

Переход на онлайн-кассы предполагает обновление кассовой техники путем:

• модернизации уже эксплуатируемых ККМ;
• закупки одобренных налоговиками моделей.

Временно разрешено не внедрять в работу кассовые аппараты нового образца плательщикам вмененного налога и патента – они до июля 2019 года могут обходиться выписываемыми бланками строгой отчетности (кроме торговли в розницу и общепита).

Нюансы регистрации кассовой техники

Перед закупкой нового оборудования необходимо ознакомиться с перечнем ККТ, которые налоговики считают оптимальными для ведения соответствующей деятельности и по актуальным стандартам.

По закону регистрацию ККМ производят только в отношении устройств, которые оснащены фискальным накопителем и имеют возможность передавать данные через Интернет.

Для постановки аппарата на учет в налоговом органе субъект хозяйствования должен:

• уведомить о своем намерении зарегистрировать ККТ – для этого подают заявку в налоговую (письменная или электронная через личный кабинет);
• в фискальный накопитель ввести информацию о кассовом аппарате и его пользователях;
• сформировать отчет о регистрации с последующим его направлением в ФНС.

Подробная инструкция для пользователей ККТ

Заявление, которым налогоплательщик инициирует процедуру регистрации кассового оборудования, может быть составлено в личном кабинете на сайте ИФНС. Шаблон утвержден приказом ФНС № ММВ-7-20/484, датированным 29.05.2017 г.

Читайте также Где можно не применять онлайн-кассы: перечень регионов

В этом документе надо указать такой набор информации:

• идентификация пользователя аппарата с указанием названия предприятия и его ИНН;
• адресные данные с обозначением места, в котором установлена ККТ (интернет-магазины прописывают электронный адрес сайта);
• справочные сведения по кассовому аппарату, включая его модель и присвоенный заводской шифр;
• модель и номер встроенного фискального накопителя;
• если в процессе обслуживания покупателей используют автоматическое устройство для проведения расчетов, необходимо предоставить налоговикам данные о номере такого устройства;
• при планируемой эксплуатации оборудования без подключения его к Интернету необходимо указать, что ККМ по объективным причинам будут использоваться без передачи информации о проведенных чеках в ФНС через оператора;
• если оборудование будет обеспечивать проведение расчетов с покупателями только электронными деньгами в Интернете, это должно быть упомянуто в заявлении.

Заявку направляют в регистрирующий орган в письменном или электронном виде. В первом случае содержание документа заверяют собственноручной подписью руководителя и печатью компании. Передачу заполненного бланка специалисту фискальной структуры осуществляет лично директор фирмы или его доверенное лицо.

Если личный визит невозможен, допустима отправка формы заказным письмом с обязательным вложением в него описи.

Новая редакция закона 54-ФЗ обязывает установить контрольно-кассовый терминал практически всем организациям и ИП. Но купить и установить ККТ - ещё не всё: он требует обязательного прохождения регистрации в налоговой, поэтому следует знать, как происходит этот процесс, какие документы будут нужны (стандартный пакет или же дополнительные бумаги), чтобы ККТ был поставлен на учёт.

Документы для регистрации

Для начала предпринимателю нужно подготовить:

• паспорт на контрольно-кассовую машину;
• заявление на регистрацию ККТ (форма его стандартная);
• договор на сервисное обслуживание со специализированным центром.

Важно! Другие документы сотрудники налоговой требовать не имеют права.

Список небольшой, и особого труда в сборе этих бумаг нет - паспорт идёт в комплекте с ККТ при покупке, договор с ЦТО заключается сразу же после покупки аппарата, а заявление можно подать либо на бумаге в любой НИ, либо на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

Регистрация кассового аппарата в налоговой: пошаговый алгоритм

Вся процедура разделена на конкретные этапы: подача готового пакета документов, их регистрация, а затем и проверка, осмотр кассовой машины, фискализация, непосредственная регистрация ККТ.

Происходить это будет так:

1. Документы собираются в папку (реальную или виртуальную в случае онлайн-подачи) и подаются в НИ по месту жительства либо через личный кабинет на официальном сайте. После этого они передаются в отдел регистрации, где сотрудники НИ проверяют всё на правильность заполнения и оценивают полноту всех предоставленных бумаг. При выявлении несоответствий потребуется дополнительное время на их устранение, что сразу же сообщают предпринимателю. Если несоответствий нет - аппарат отдаётся на осмотр.
2. Сотрудник налоговой осмотрит аппарат, оценит его исправность, проверит, есть ли пломба из ЦТО. После чего ККТ сделают фискализацию.
3. Процедура по фискализации ККТ проводится на глазах у налогового инспектора, владельца ККТ и сотрудника ЦТО, с которым заключён договор на сервисное обслуживание кассы. Во время операции память аппарата заполнят данными, которые будут напечатаны на чеках: ИНН ИП, регистрационные номера, пароли, даты проведения регистрации. Для проверки работоспособности и результатов будет пробит чек на 1 руб. 11 к., сняты Z-отчёт и данные из памяти. Если тесты удачны - ККТ пломбируется и регистрируется.
4. При регистрации аппарата, ему присвоят индивидуальный номер, обнулят, а после зарегистрируют обнуление контрольных счётчиков. Результат регистрации отображается в акте КМ №1, в двух экземплярах - для ИП и для ЦТО.
5. Все данные по ККТ будут перенесены в регистрационную карточку кассового аппарата. Если в процессе работы ККТ какие-то данные изменятся или аппарат будет снят с учёта - все такие изменения обязательно указываются в регистрационной карте.
6. Теперь кассовый аппарат готов к использованию.

Читайте также: Установка онлайн-кассы: с чего начать, как поставить

Зарегистрировать аппарат возможно за 1, максимум - за 5 рабочих дней, всё будет зависеть от занятости сотрудников налоговой.

Как зарегистрировать кассовый аппарат

Если будут найдены такие нарушения, то регистрация ККТ не состоится:

• аппарат не зарегистрирован в государственном реестре ККТ или у него нет положенных допусков на работу;
• ККТ неисправен или имеет повреждения;
• ККТ не обслуживается и не имеет пломбы ЦТО.

Заявление о регистрации ККТ

Бланк заявления имеет свою форму - КНД 1110021, его может выдать налоговый инспектор или можно найти в открытом доступе в интернете.

Важно! Форма бланка заявления на регистрацию, перерегистрацию и снятие ККТ с учёта - одна и та же.

При заполнении нельзя пропускать ячейки ни на одном из трёх листов.

Заполнение титульного раздела - данные об организации и ИП

Первое поле - «ИНН» - тут нужно вписать индивидуальный налоговый номер, выданный при оформлении предпринимательской деятельности. Поле одинаково и для физлиц, и для организаций, поэтому юрлица в двух последних ячейках ставят прочерки. Следующая группа ячеек - «КПП». Здесь организации прописывают свой код или код обособленного подразделения. Физлица ставят прочерки - они эту часть не заполняют.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» служит для указания кода территориального налогового органа, где планируют зарегистрировать ККТ. Код должны предоставить налоговики. Группа ячеек «Вид документа» заполняется кодом из шести цифр, каждая из которых имеет своё значение.

Первая цифра - причина, по которой подаётся заявление:

• 1 - регистрация;
• 2 - перерегистрация;
• 3 - снятие с учёта.

Следующие пять цифр - это код причины перерегистрации ККТ. Заполняются они в двоичной системе - «1» (да) или «2» (нет). При первой регистрации и снятии с учёта все ячейки заполняются «2».

Вот возможные варианты заполнения этого поля:

• 1 / 2 2 2 2 2 - регистрация;
• 2 / 1 2 2 2 2 - перерегистрация при изменении адреса установки ККТ;
• 2 / 2 1 2 2 2 - при переходе на обслуживание в другой ЦТО;
• 2 / 2 2 1 2 2 - при замене блока ЭКЛЗ;
• 2 / 2 2 2 1 2 - при замене фискальной памяти;
• 2 / 2 2 2 2 1 - прочие причины;
• 3 / 2 2 2 2 2 - снятие с учёта.

В поле «Наименование пользователя» вписывается название организации или ФИО физических лиц. Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» предназначено для кода по классификатору ОКВЭД, по которому ведёт свою деятельность предприятие или ИП.

Знаете ли вы? Данные про вид деятельности можно найти в выписке из ЕГРИП для ИП или ЕГРЮЛ для организаций.

Из данных в поле «Заявление предоставлено» можно понять, кем подан документ:

• организацией;
• обособленным подразделением организации;
• индивидуальным предпринимателем.

В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с предпринимателем или организацией. Номер указывается в любом удобном формате. Поле «На страницах» - тут указывается количество страниц в заявлении. В поле «С приложением подтверждающих документов или их копий» ставится количество листов документов-приложений, которые поданы вместе с заявлением.

Читайте также: Обслуживание ККТ: нужен ли договор, столько стоит обслуживание

В части «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении подтверждаю» нужно вписать ФИО руководителя юрлица или ИП, подпись подающего документ лица и всё скрепить печатью. Если документ подаёт доверенное лицо, нужно указать, на основании какого документа оно действует, и добавить копию этого документа. Отмеченные поля и разделы заполняет налоговик.

Заполнение раздела 1 - данные о ККТ

Поле «ИНН» и поле «КПП» заполняются так же, как на первом листе:

1. Строка «010» - тут нужно прописать модель кассового аппарата. Узнать её можно в паспорте кассы, карточке регистрации, на корпусе.
2. Строка «020» - тут ставится номер, полученный на заводе.
3. Строка «030» - данные про год выпуска.
4. Строка «040» - версия ПО кассы.
5. Строка «050» - данные идентификационного знака ККТ.
6. Строка «060» - номер паспорта.
7. Строка «070» - номер ЭКЛЗ.
8. Строка «080» - регистрационный номер ЭКЛЗ (при подаче заявления на регистрацию данную строку заполнять необязательно).
9. Строка «090» - тут указывается, является ли кассовый аппарат частью платёжного терминала (банкоматы, терминалы в магазинах и т. д.), проставляется цифра «1» (да) или «2» (нет).
10. Строка «100» - заполняется, если в строке «090» проставлена «1». Тут ставится внутренний регистрационный номер платёжного терминала.
11. Строка «110» - номер платёжного терминала, если в строке «090» стоит «1».
12. Строка «120» - заполняется работником налоговой инспекции. Ставится код доступа для входа в режим налогового инспектора.
13. Строка «130» - тут нужно указать данные о ЦТО.
14. Строка «140» - ставится код ИНН ЦТО.
15. Строка «150» - номер договора с ЦТО и срок его действия.
16. Строка «160» - учётный и индивидуальный номер марки-пломбы, которую поставили в ЦТО.
17. Строка «170» - прописываются номер и год выпуска СВК.

Знаете ли вы? Подпись подающего заявления и дата подачи ставятся в ячейках внизу листа.

Заполнение раздела 2 - адрес установки ККТ

Поле «ИНН» и поле «КПП» аналогичны предыдущим разделам. Следующие ячейки заполняются адресными данными, где будет работать касса. В строке «Наименование места установки ККТ» нужно написать тип и название торговой точки, куда поставят кассу, например, магазин «Орхидея», кафе «Уют» и т. д..

Если рабочее помещение арендуется, то ещё нужны данные арендодателя: название, ИНН, номер и дата начала и окончания договора аренды. При работе ККТ в качестве части платёжного терминала (банкомата) нужны данные организации, принимающей платежи: наименование организации, ИНН, номер и дата начала и окончания договора. Все данные заверяются подписью в конце страницы.

Снятие ККТ с регистрации

Снимать с учёта ККТ нужно в той же инспекции, где аппарат ставился на учёт. Для этого подают такие документы:

• карточка регистрации ККТ;
• журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
• паспорт кассового аппарата и паспорт ЭКЛЗ;
• журнал вызова сотрудников технического обслуживания.

В 2016 году были приняты существенные поправки к федеральному законодательству в сфере кассовой техники. Они устанавливали, что все предприятия и организации, которые за товары, либо выполнение работ и услуг принимают от клиентов наличку, должны применять на новые аппараты. Онлайн-касса с 2017 года кто должен перейти на новую ККТ это, в первую очередь те, кто и раньше использовал кассы и применял упрощенку либо общий режим налогов. Но в добровольном порядке их может использовать любой.

Онлайн-кассы представляют из себя специальные устройства, которые вместо памяти ЭКЛЗ теперь имеют специальный фискальный накопитель, а также обладают возможностью подключаться к интернету и передавать в налоговую сведения о выбитом чеке. Каждый субъект, который использует онлайн-кассу, должен иметь договор со специальной организацией - оператором ФД, производящим хранение сведений о выбитых чеках и передающем их в налоговую.

Как и раньше, новые ККА должны иметь на корпусе заводской номер, иметь устройство для печати чека (исключение - специальные кассы для онлайн-магазинов), а также часы для отражения правильного времени.

Главной целью использования онлайн-касс является полный контроль за всеми кассовыми операциями со стороны налогового органа, что должно обеспечить учет всех продаж и их налогообложение.

Чек онлайн кассы должен обязательно обладать рядом реквизитов, закрепленных в законе. В частности, он должен содержать перечень товаров или услуг с количеством, ценой и суммой, а также QR-код для проверки чека на сайте налоговой. Также по желанию покупателя, продавец обязан отправлять ему на электронную почту копию только что пробитого чека.

Внимание! Все аппараты, которые применялись ранее, не обладали таким функциями. Поэтому с 1 февраля их регистрация остановлена, а с 1 июля они вообще запрещены к применению. Тем не менее, разрешено некоторые из ранее использовавшихся кассовых аппаратов доработать, то такие изменения должны быть зафиксированы официально.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

Онлайн кассы с 2017 года новый закон определяет, что с 1 февраля до 1 июля 2017 года действует переходный период, когда старые кассы еще можно использовать, но поставить на учет либо произвести смену ЭКЛЗ уже нельзя.

С 1 июля в обязательном порядке должны применять онлайн-кассы субъекты, использующие общий режим и упрощенку. Они обязаны в полной мере фиксировать доход, получаемый наличными деньгами, для целей налогообложения.

К ним же относятся и продавцы алкоголя. Для них обязательный срок начала использования онлайн кассы сдвинули на 31 марта 2017 года. Кроме этого, с этой даты такой аппарат обязаны будут применять как те, кто и до этого пользовался кассой, так и субъекты на вмененке и патенте, которые от использования кассовой техники были освобождены. Онлайн касса для ИП торгующих пивом также стала обязательна, поскольку пиво и другие коктейли приравняли к алкогольным напиткам.

Внимание! Онлайн кассы для ИП на и , а также компании на ЕНВД, необходимо будет применять с 1 июля 2018 года. Поэтому пока они могут продолжать деятельность как раньше без каких-либо аппаратов. Данное послабление им дано потому, что при расчете налогов используется не полученный фактически доход, а рассчитанный на основании условных показателей.

Однако через год и им придется использовать онлайн-кассы, поскольку применяемые ими БСО также необходимо будет пропускать только через такой кассовый аппарат.

Вступившим в действие законом устанавливается круг лиц, которые освобождаются от использования онлайн-касс. К ним, в частности, будут относиться фирмы и предприниматели, которые осуществляют деятельность в местности без доступа к сети интернет.

Внимание! Порядок регистрации онлайн кассы у оператора фискальных данных и в налоговой описан в этой статье. Он несколько отличается от регистрации обычных ККТ.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Сегодня закон определяет следующие освобождения от использования онлайн касс:

• Торговля на не оборудованных рынках;
• Торговля с транспортных средств;
• Ремонт обуви;
• Киоски, продающие газеты и журналы;
• Арендодатели, которые сдают в наем собственные жилые помещения.

Внимание! Кроме этого, использования касс необходимо только при платежах наличными деньгами. Если компания или предприниматель осуществляет прием денег только безналично на свой расчетный счет, и фактического оборота наличных денег не имеет, то приобретать онлайн кассу ему не нужно.

Также дано право не применять новое оборудование кредитным учреждениям, фирмам, работающим на рынке ценных бумаг, а также компаниям, организующим общественное питание в детских садах, школах и других образовательных учреждениях.

Также могут не покупать онлайн-кассу религиозные организации, продавцы товаров, признанных народным промыслом, продавцы почтовых марок и т. д.

Если в месте, где планируется использование кассы, отсутствует интернет-связь, то вместо нового аппарата можно использовать старый. Однако такого вида территории будут установлены законодательно и внесены в специальный реестр.

Льготы при использовании новых ККТ

В настоящее время в правительстве активно обсуждается законопроект, по которому субъект, использующий ЕНВД или ПСН, при приобретении онлайн-кассы будет иметь право на вычет в размере 18000 руб. Эта сумма будет учитываться при расчете размера обязательного платежа. Вычет в данном размере будет предоставляться на каждую приобретенную кассу.

Однако использовать право на льготу можно будет только в отношении тех аппаратов, которые были приобретены начиная с 2018 года.

Законопроект будет предполагать перенос неиспользованной суммы вычета на последующие налоговые периоды. Однако он будет выдаваться только один раз за каждый аппарат, а значит смена режима с ЕНВД на ПСН или обратно не позволит оформить льготу повторно.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Еще одной причиной, по которой решено ввести онлайн-кассы, был полный контроль за деятельностью интернет-магазинов. В настоящее время предприниматели часто не регистрируют такие сайты, а прием платежей делают электронными деньгами, что не позволяет отслеживать поступающие денежные средства, а следовательно доходов, затруднительным.

Поправки к закону теперь вводят обязанность использовать кассовый аппарат при каждом факте продажи товара. При этом онлайн-касса для интернет-магазина должна непросто применяться, а при факте оплаты выдавать покупателю электронный чек.

В данном случае есть одно исключение - онлайн кассу можно не применять, если оплата за приобретенный товар поступает напрямую на банковский счет фирмы или ИП.

Также налоговая своим письмом установила, что если на момент введения онлайн-касс владелец интернет-магазина применял ЕНВД или патент, и обладал правом не использовать кассовый аппарат, то это право сохраниться за ним до 1 июля 2018 года, когда для этих категорий плательщиков онлайн-касса станет обязательной.

Обязанность использовать онлайн-кассу и отправлять покупателю электронный чек распространяется не только на наличные, но также и на оплату банковскими картами и электронными деньгами Webmoney или Яндекс-Деньги.

Особенностью кассы для онлайн-магазина является то, что она не должна печатать бумажный чек, а только в момент произведения оплаты покупателем отправлять ему электронный. По состоянию на апрель 2017 года такого рода критериям отвечает только один кассовый аппарат – АТОЛ 42 ФС.

Чек, который должен формироваться аппаратом, не отличается от обычной онлайн-кассы. Необходимо, чтобы в нем присутствовали все определенные законом реквизиты.

Внимание! Если магазин предоставляет услугу курьерской доставки, то сотрудник должен иметь при себе переносную кассу и в момент получения от покупателя денег выбить ему чек.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

Несмотря на то что новым законом предусмотрен постепенный переход на онлайн кассы, для субъектов, торгующих пивом и алкогольной продукцией, использовать такие аппарату нужно уже с 31 марта 2017 года. Такую обязанность устанавливают поправки к закону об алкогольной продукции.

Новые кассы обязаны использовать все фирмы и предприниматели независимо от того, как именно осуществляется продажа. Это значит, что под его действие попадают даже выносные точки, торгующие пивом.

Более того, не определяются никакие льготы в зависимости от системы налогообложения, а значит что если предприниматель на ЕНВД или патенте торгует пивом или другим алкоголем, то он обязан использовать онлайн-кассу.

Необходимо отметить, что в этой части новый закон об алкоголе вступает в противоречие с законом о кассах. Последний, как известно, разрешает на вмененке и патенте начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2017 года.

Однако специалисты считают, что закон по алкоголю, как более специализированный, имеет больший вес над общим законом о кассах. Официальная позиция налогового и других органов до сих пор не опубликована.

Важно! При выборе аппарата нужно помнить, что кроме передачи чеков в налоговую новая касса должна уметь работать и с ЕГАИС. При этом взаимодействовать с системой теперь обязаны не только реализаторы крепких алкогольных напитков, но и продавцы пива.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Нормы права требуют, чтобы онлайн кассы со временем были у всех хозяйствующих субъектов. Применение старых касс не допускается. При этом компаниям и ИП дано право модернизировать старые аппарат или же приобрести сразу новые кассы.

В первом случае многие производители данной техники предлагают целые наборы по модернизации касс. Денежные затраты на такие комплекты могут составлять в зависимости от марки кассового аппарата от 7000 до 15000 рублей.

При этом усовершенствование предполагает замену ЭКЛЗ фискальным накопителем информации.

Кроме этого, отдавая предпочтение модернизации кассы, имеет значение количество товаров в номенклатуре и объем операций. При значительных размерах этих показателей целесообразней приобрести новую онлайн-кассу.

Порядок обслуживания касс

Законодательство не требует для новых кассовых аппаратов, имеющих онлайн связь с ОФД, обязательной проверки и обслуживания в специальных центрах. Данное правило распространяется только на старые машины, у которых есть еще ЭКЛЗ.

Хозяйствующий субъект на свое усмотрение принимает решение по проверке исходя из целесообразности с целью ремонта. Предполагается, что центры ТО возьмут на себя данную обязанность.

С этого года ЦТО нет необходимости при работе и обслуживании кассовых аппаратов осуществлять регистрацию в ИФНС, что было обязательным в прошлом.

Данное новшество позволит привлечь в данную отрасль много технических специалистов и новые фирмы.

Каждый владелец новой онлайн кассы имеет право выбрать:

• Оформить с техническим центром длительный договор на обслуживание.
• Привлекать специалистов ЦТО только по факту поломки и технической неисправности у кассового аппарата.
• Приглашать мастеров для ремонта, которые не работают в ЦТО, но обладают всеми необходимыми знаниями.
• Если в компании достаточно большое количество онлайн-касс, она может включить технического специалиста из данной области в штат своих работников.

Как устанавливать новые кассы.

Применять кассу можно только после того, как будет получена от ФНС карточка регистрации ККТ. При этом нести сам кассовый аппарат, как это было раньше, никуда не нужно.

Когда и кому нужно по «новым» правилам регистрировать кассовый аппарат?

По новой редакции главного закона об использовании касс №54-ФЗ, регистрировать кассу ИП придется в двух случаях :

Предприниматель открывает бизнес, планирует принимать оплату наличными , и законом №54-ФЗ его деятельность не освобождена от применения кассы, – это было и до «кассовой реформы». Зарегистрировать кассу нужно до начала приема наличных.

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП, если устанавливается касса «нового» образца? Нужно. Как и ранее, предприниматель может использовать только кассовую технику, которая поставлена на учет в ФНС. Это касается и онлайн-касс, но сама процедура регистрации стала проще (об этом в следующем разделе статьи).

Предприниматель ранее был освобожден от применения кассы, но теперь льгота отменена . Это касается ИП на ЕНВД, патентной системе налогообложения, ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги населению и выписывающих бланки строгой отчетности вместо кассы, а также использующих торговые автоматы. Зарегистрировать и начать использовать кассу надо до 01.07.2018 и отдельным категориям ИП - до 01.07.2019.

*В срок до 01.07.2017 доработать ККТ либо поменять на новую (онлайн-кассу) должны были предприниматели, которые ранее уже пользовались кассой. При этом новый или доработанный кассовый аппарат также проходил новую регистрацию.

Обязательно ли регистрировать ККМ для ИП на УСН? Это зависит от вида деятельности. Само применение УСН не дает право ИП работать без кассы. Но ранее предприниматели, оказывающие услуги (а это, как правило, ИП на УСН), могли не использовать ККТ. По новым правилам при услугах населению без кассы можно обойтись только до 01.07.2019, а в некоторых случаях - до 01.07.2018.

По Закону 54-ФЗ (в новой редакции) без кассы могут работать предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

• сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках (доля продажи газет и журналов не менее 50% товарооборота, ассортимент товаров должен быть утвержден на уровне региона);
• продажа ценных бумаг;
• продажа проездных билетов / талонов в общественном транспорте;
• услуги питания во время учебных занятий в общеобразовательных учреждениях;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством РФ;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• деятельность ИП в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), перечень таких местностей утверждается регионом.

На патентной системе налогообложения;

На ЕНВД;

Выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при выдаче бланков строгой отчетности);

- «торгующие» с использованием торговых автоматов.

Если предприниматель имел право не применять ККТ по «старому» закону (т.е. по 54-ФЗ в редакции до 15.07.2016), то он вправе работать без кассы до 01.07.2018.

Инструкция, как зарегистрировать кассу для ИП по новым правилам: 3 простых шага

Чтобы поставить на учет кассу, надо подать заявление в ФНС. Это можно сделать двумя способами :

• в электронном виде:
  • через сервис оператора фискальных данных (ОФД - организация, которая будет обеспечивать передачу данных от кассы в налоговую, часто предоставляет и сервис онлайн регистрации);
  • через «Личный кабинет» на сайте ФНС (nalog.ru);
• в бумажном виде: в любую налоговую инспекцию (раньше можно было обращаться только в свою ФНС, теперь – в любую) лично, через представителя либо почтой.

При любом из вариантов регистрация проходит в 3 простых этапа. Но предварительно необходимо купить кассу либо модернизировать имеющуюся.

Шаг 0 . Купить новую кассу или доработать ту, что есть.

Если касса ранее уже использовалась и планируется ее доработка, ККТ надо модернизировать и после этого поставить на учет.

Шаг 1 . Заключить договор с оператором фискальных данных.

Оператор фискальных данных (ОФД / Оператор) – это уполномоченная организация, которая передает данные в ФНС. Весь смысл применения новых касс – передача информации о кассовых операциях в налоговую в реальном режиме времени, т.е. онлайн. Это и будет обеспечивать Оператор. На сайте ФНС есть .

Шаг 2 . Подать заявления на регистрацию ККМ

Заявление можно заполнить и передать в налоговую инспекцию в бумажном виде (лично), в электронном виде – на сайте ОФД или на сайте ФНС.

Готовится новый бланк Заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, с проектом документа можно ознакомиться по ссылке http://regulation.gov.ru/ . Пока действует форма, утвержденная в 2017 году.

Заявление о регистрации ККТ – несложный документ из Титульного и 3 разделов, ниже бланк и иллюстрации.